Дефиниција преноса пореског губитка
Пренос пореских губитака је одредба која омогућава појединцу да преузме или пренесе пренос пореског губитка на наредну годину како би се одбила будућа добит, а било који порески обвезник, било да то појединац или компанија може захтевати, да смањи порез у Будућност.
Порески губитак који се преноси преноси предузеће или физичко лице како би смањило све порезне исплате у будућности.
Врста преноса пореског губитка
# 1 - Посао
Они могу искористити ове преносиве губитке против НОЛ-а, што је нето оперативни губитак, капитални губици већи од капиталне добити и одређени добици који се остварују разменом или продајом акција малог квалификованог предузећа.
# 2 - Појединачни порески обвезници
Ове одредбе могу користити у разним околностима, а те информације могу се добити од Пореске управе и од њихових пореских власти у држави. Узмимо пример, ако порески обвезник изврши вишак доприноса 529 државном плану, порески обвезник не може одбити износ који је прекомерно положио, али ће порески обвезник бити у стању да тај износ пренесе у наредне године.
Примери преноса пореског губитка
Пример # 1
Куеста повер цомпани, профитна компанија у граду, недавно је погођена ценама угља због велике потражње и мање понуде. Испод је снимак недавног месечног извештаја о приходима и плаћања пореза.
Користећи доленаведене информације, израчунаћемо износ пореског губитка који предузеће може пренети и преостали биланс који треба искористити.
Решење:
До фебруара је компанија зарађивала профит и плаћала порез по стопи од 30%, али након марта месеца, компанија није плаћала порез до јуна, јер су трпели губитке испод.
Видимо да је од марта надаље губитак покренут, а исти се преноси све док компанија не почне да доноси профит, што се дешава тек у јуну.
До маја месеца компанија је акумулирала губитак од 21.000 америчких долара. Исти је делимично надокнађен добитком од 5.000 долара. Сада је преостали губитак који треба апсорбовати у будућности 16.000 УСД.
Пример # 2
Један од познатих примера могао би бити председник САД Доналд Трамп, који је такође бизнисмен. 2016. године, док је бирао за председника САД-а, Нев Иорк Тимес, познати издавач, објавио је пореску пријаву Доналда Трампа за 1995. годину у којој је пријављен губитак од 916 милиона долара који се догодио у 1995. години, која је била преносива да се у будућим годинама надокнади у односу на следећи приход.
Губици који су остварени капитални губици који су стигли од инвестиција које је Трамп уложио у авионске пословне подухвате, казина и имовину Менхетна. Исти издавач је известио да ће овај губитак од 916 милиона долара омогућити господину Трампу да избегне савезни порез од приближно 50 милиона долара до осамнаест опорезивих година.
Прос
- Преноси пореских губитака су корисни јер стварају будуће пореске олакшице за посао или компаније, а самим тим су и веома вредни за њих.
- Ови губици се генерално могу преносити седам година према законима, што опет пружа олакшице компанијама као. Када остваре профит, неће се захтевати да одмах плаћају порез, што на крају уклања притисак са њих за одлив готовине, а обртним капиталом би се правилно управљало.
- У неким случајевима, компаније преузимају другу компанију искључиво у сврху преношења пореских губитака.
Цонс
Сам по себи не постоји већи недостатак за пренос пореског губитка. Једино што може учинити да посао или компанија изгледају као компаније које доносе губитке.
Важне напомене
Следеће тачке морају се узети у обзир пре него што се пренесе порески губитак.
- Треба попунити пореску пријаву која се односи на врсту посла.
- Утврдите да ли ваше пореске олакшице премашују опорезиви приход и постоји ли нето оперативни губитак који пореском обвезнику не би требало бити компликовано израчунати.
- Такође, одређени закони захтевају да пореска пријава треба да се поднесе у року доспећа и да се пренесу губици за будућност, забележите исту.
- Могле би постојати разне главе прихода, а постоје закони који их различито третирају, па како се њихови порески губици преносе, порески обвезник би то требало да забележи.
Закључак
Постоји једна кључна ствар коју треба приметити да свака држава има свој сет правила и прописа који ће регулисати одбијање и пренос нето оперативних губитака за пореске обвезнике, било да су индивидуални или пословни. Ова правила и прописи нису једноставни, а можда су и сложени и захтевали би пажљиво разматрање сваке одредбе, можда помоћ локалних пореских адвоката. Нпр. У Сједињеним Америчким Државама (САД) свака држава има свој сет правила и прописа који регулишу порески закон. 30 држава и ДЦ, који су у складу са савезним пореским законом који дозвољава пренос двадесет година нето оперативног губитка. Док Иллиноис, који дозвољава дванаест година преноса, а док Кансас и Вермонт дозвољавају десет година преноса.
И на крају, али не најмање важно, порески обвезник треба да води одличне пореске евиденције о захтевима које подноси у пореским пријавама.
