Значење лоших дугова
Лоши дугови се могу описати као непредвиђени губитак који је пословна организација претрпела због неиспуњавања договорених услова између две стране било због продаје добара или услуга или отплате било ког зајма или других обавеза према било ком унапред дефинисаном уговор између две или више страна.
Врсте лошег дуга
Иако не постоје унапред дефинисани типови које било које пословање може проузроковати, ипак можемо класификовати према различитим пословним моделима у следећу категорију: -
- Трговци - Привредни субјект који продаје и купује робу на кредит може имати лоша дуговања у случају да се његов / њен купац није обавезао на унапред дефинисане скупове услова плаћања за куповину робе.
- Добављачи услуга - Слично трговцу, и добављач услуга може претрпети губитак због лоших дугова у случају да његов клијент не врати накнаде за коришћење услуга пружалаца услуга.
- Отплата зајма - За особу која се бави давањем зајмова, ако прималац не врати своје обавезе, то ће такође представљати лоше дугове.
- Судски налог - У случају текућег спора у коме ван суда / трибунала или било које судске власти изриче се налог којим се једној странци налаже да плати другој, али ако странка не врати то ће такође довести до стварања лоших дугова (у случају да није доступан други правни лек).
Како препознати лоше дугове?
Постоје два начина обрачунавања лоших дугова -
- Метода директног препознавања : - Обрачунава се када и када је настала;
- Резервисање за лоше дугове : - Процена одређеног износа који ће настати као лоши дугови.
Примери лоших дугова
Сада да разумемо примере и њихов рачуноводствени ефекат.
Пример # 1
Марк и Лоуис воде супермаркет у којем се роба продаје у готовини и на кредитној основи. Током априла 2019. године Марк и Лоуис су продали робу у вредности од Рс. 20,00 000 УСД Ларри трговачкој корпорацији на кредитни период од 100 дана. Током маја '19. Ларри традинг цорп је проглашен стечајем. Током септембра 19, у стечајном поступку, процењује се да се може реализовати само 20% износа потраживања.
На основу горе наведених података наведите број лоших дугова за Марка и Луја. Такође, обезбедите рачуноводствени третман у књигама.
Решење
На основу датог скупа података, први скуп рачуноводства биће књижење продаје од 20,00.000 УСД и стварање дужника у књигама. Следеће, током маја, од када је дужник проглашен банкротом, пуни износ би требало да се пријави као лоши дугови. И на крају, од септембра 19, процењује се да 20% захтева може бити остварено, то би опет требало књижити као приход.
Уноси у дневнике за књижење лошег дуга су следећи: -
Пример # 2
Тони традинг цорпоратион дели следеће детаље о својим дужницима и реализацији на основу прошлих трендова.
Решење
Од Тони традинг цорп. има унапред дефинисани сет процене са односом лоших дугова од 5%, он ће задржати резерве у истим процентима-
Уноси у дневнике за књижење лошег дуга су следећи: -
Предности
Лоши дугови сами по себи немају много предности, али да, његово признавање осигурава исправан рачуноводствени третман у тачно време. Осигурава признавање трошкова у периоду у којем су настали, а тиме и омогућавање принципа подударања концепта и признавања прихода.
Мане
- То негативно утиче на нето реализацију било ког посла, односно смањује број новчаних прихода.
- Има негативан ефекат на обртни капитал јер тежи смањењу нето потраживања.
- Ако се лоши дугови не планирају, а организација не креира своје резерве, тада има тенденцију да ремети планирање управљања фондовима.
- Такође смањује нето вредност пословања јер лоши дугови нису ништа друго до губитак имовине.
- Тежи ка повећању трошкова средстава укључених у посао.
- Губитак од значајног купца / групе купаца може чак довести до банкрота организације.
Важне тачке
- У данашњем свету се у пословним моделима дешавају велике промене које су довеле до појаве нових пословних модела. Сада пословни субјект такође може осигурати својим дужницима плаћање номиналних накнада.
- Не само осигурање дужника, већ постоји и посао у коме пословни субјекти такође купују друге дужнике организације и плаћају унапред или након реализације од треће стране. Овај посао је познат као факторинг.
- Са променом важећих закона и прописа, долази до великих промена у рачуноводству, признавању и извештавању о лошим дуговима - организација која ће се придржавати свих норми и прописа. Нпр. Промене у МСФИ, одредбама ГААП итд.
Закључак
Може се описати као непредвиђени губитак који је пословна организација претрпела због неиспуњавања договорених услова између две стране. Свака пословна организација може да има лоше дугове, било да се ради о трговачкој фирми, пружаоцу услуга, банкарским и другим зајмодавним институцијама итд.
Лоши дугови негативно утичу на било коју пословну организацију, јер то није ништа друго до непредвиђени губитак обртног капитала. У данашњем свету диверзификованих пословних модела, факторинг пословање се постало изврсно осигурање дужника, јер пружа извесну нето реализацију наплате одређених накнада.
