Буџетски биланс успеха Значење
Буџетирани биланс успеха, познат и као Про Форма биланс успеха, представља прогнозирани финансијски учинак ентитета за будуће године пословања. Помаже менаџменту у постављању финансијског циља за наредне године, дизајнирању и примени нових стратегија за постизање постављених финансијских циљева, као и праћењу стварних периодичних перформанси са предвиђеним бројевима.
Формат буџетског биланса успеха
Како припремити?
Извештај о буџету може се саставити квартално или годишње. Међутим, препоручљиво је припремити финансијске пројекције за текућу годину у кварталним интервалима како би се пратили стварни учинци у поређењу са планираним бројевима на крају сваког квартала. То је само комбинација буџета за продају / приход, трошкова продате робе, буџета за оперативне трошкове и готовинског буџета.
На пример, АБЦ Инц. се бави производњом и продајом ЛЕД монитора. Током године компанија је продала 100000 јединица ЛЕД монитора. Компанија је такође остварила приход од камата на банкарске депозите. Овде ће се приход остварен продајом ЛЕД монитора сматрати оперативним приходом, јер је то основна пословна активност ентитета, а приходи од камата на депозите сматрат ће се ванрезонским приходима.
Укупни пословни приходи потичу из буџета за продају.
- Трошкови продате робе изводе се из буџета Трошкови продате робе. Трошкови продате робе укључују све трошкове који су директно повезани са производњом или набавком добара, као што су трошкови материјала, трошкови рада, фабрички режијски трошкови и директни трошкови.
- Вредност оперативних трошкова израчунава се уз помоћ буџета за оперативне трошкове. Оперативни расходи укључују трошкове канцеларијске администрације као што су станарина, осигурање, плате и трошкови продаје и маркетинга.
- Слично неоперативном приходу, ван оперативни трошкови су трошкови који нису повезани са оперативном активношћу предузећа. Примери таквих трошкова су исплате парничних захтева, трошкови реструктурирања пословања, губици настали продајом имовине итд.
- Зарада пре камата и пореза (ЕБИТ) је укупна добит предузећа пре одбитка трошкова камата и законских пореза.
- Износ законских пореза може се израчунати према тренутним стопама пореза на добит.
- Вредност трошкова камата може се извести из новчаног буџета. Готовински буџет је пројекција будућих прилива и одлива готовине.
Предности
- Помаже у планирању и координацији активности различитих одељења и функција, јер је планирани биланс успеха комбинација буџета за продају, трошкове и трошкове.
- Пружити менаџменту дугорочну визију о одлуци ентитета о улагању и финансирању.
- Одиграјте виталну улогу у дизајнирању, примени и извршењу различитих финансијских стратегија за постизање циљаних пројекција.
- Омогућити сталну будност на финансијским резултатима субјекта упоређивањем стварних пријављених података са предвиђеним подацима.
- Служи као основа инвеститорима који су спремни да уложе свој новац у ентитет
Ограничења
- На основу претпоставки - Буџетирани биланс успеха припрема се користећи различите претпоставке и процене. Генерално, ове претпоставке се заснивају на историјским трендовима и тржишним сценаријима који су превладавали у време пројектовања изјаве. Нетачне претпоставке и процене могу довести до значајних разлика између стварних података и прогнозираних података. Такође, занемаривање ефекта промена економских услова и политика може створити питање о тачности предвиђених података.
- Потрошња времена - предвиђање није једнодневни посао, а за припрему планираног биланса успеха потребно је много времена, као и менаџерска стручност за тачно предвиђање основних претпоставки.
- Извршење се генерално не дешава аутоматски - иако буџетирани биланс успеха пружа основу за финансијско планирање и постављање одељења и функционалних циљева, његов успех у великој мери зависи од ефикасног извршења на свим нивоима. Ако одељења не буду радила у складу са својим финансијским циљевима и добро се координирају са другим одељењима, неће бити лако остварити прогнозирани учинак.
- Нефлексибилност - Буџетирани биланс успеха може се сматрати нефлексибилним, јер је комбинација информација из разних других буџета, а укључивање било које промене захтева промену у пратећим буџетима (као што су буџет продаје, буџет трошкова, готовински буџет, буџет оперативних трошкова) .
Закључак
Буџетирани биланс успеха је снажно средство за управљање да пројектује финансијске перформансе и профитабилност ентитета. Визију поставља у бројеве и служи као основа за спровођење различитих стратегија на свим нивоима у ентитету. Вежбањем менаџерске стручности и дужном пажњом у доношењу претпоставки и процена, то може смањити могућности нетачности и може се користити у ефикасном планирању будућих одлука о инвестирању и финансирању.
