Кључна разлика између пробног биланса и биланса стања је у томе што је пробни биланс рачуноводствени извештај у којем се завршни биланси различитих главних књига предузећа приказују у дебитној колони или кредитној колони, док је биланс стања један од финансијских извештаја компаније која представља капитал, обавезе и имовину предузећа у одређеном тренутку.
Разлике између пробног биланса и биланса стања
Пробно стање наспрам биланса стања - У основи, пробно стање је интерни документ. А биланс стања је спреман да открије финансијске послове компаније спољним заинтересованим странама.
Једноставно речено, биланс стања је продужење рачуна евидентираних у пробном билансу. Када почнете да учите биланс стања, добићете пробни биланс и од вас ће се тражити да припремите формат биланса стања користећи рачуне поменуте у пробном билансу.
Ако желите да разумете пробно стање, морамо да кренемо од задужења, кредита, дневника и главне књиге. Ако се ова четири концепта сваре, пробни биланс постаје лак.
А из пробног биланса можемо да направимо биланс стања који ћемо створити у овом чланку.
- Пробно стање наспрам билаграфије стања Инфографика
- Шта је пробно стање?
- Дебит и кредит
- књижење
- Унос главне књиге
- Увођење пробног биланса
- Обустављен налог
- Пример и формат пробног биланса
- Шта је биланс стања?
- Средства
- Пасива, дугови
- Акционарски капитал
- Пример биланса стања
- Кључне разлике - пробно стање у односу на биланс стања
- Пробно стање наспрам биланса стања (табела поређења)
- Закључак
Пробно стање наспрам билаграфије стања Инфографика
Много је разлика између пробног биланса и биланса стања. Хајде да погледамо -
Шта је пробно стање?
Пробно стање је збир свих крајњих стања која се директно узимају са рачуна главне књиге да би се видело да ли су укупан износ задужења и укупан износ кредита једнаки или не. Ако се дуговања не подударају са кредитним стањем, тада рачуновођа треба да испита да ли постоји грешка у евидентирању или не.
Ако разумете задужење, кредит, дневник и књигу, пробно стање је лако колико можете замислити.
Такође, можда ћете погледати овај детаљни чланак о томе како припремити пробни биланс у рачуноводству?
Дакле, прво ћемо научити ова четири концепта пре него што уђемо у формат пробног биланса са примерима.
Дебит и кредит
Једноставна правила задуживања и кредита су следећа. Морате да запамтите ова правила да бисте убудуће евидентирали све трансакције.
- Задужите рачун када се имовина / расходи повећају, а обавезе / приходи смање.
- Кредитирајте рачун када се имовина / расходи смање, а обавезе / приходи повећају.
За илустрацију ћемо узети пример.
Рецимо да господин М продаје производ у готовини.
Овде имамо два рачуна - „продаја“ и „готовина“.
„Продаја“ је рачун прихода, а „готовина“ рачун имовине.
Следећи формулу задужења и кредита, можемо приступити овој трансакцији.
Прво, господин М продаје производ; приходи му се повећавају. То значи да се рачун „продаје“ повећава. И док прима готовину уместо производа који нуди; рачун „Готовина“ се такође повећава.
Према правилу задуживања и кредита, ми ћемо задужити рачун када се средство повећава, а кредит ћемо одобрити када се приход повећа.
Дакле, овде ће се задужити „готовина“, а приписати „продаја“.
Такође, погледајте овај детаљан чланак о Дебит вс. Цредит.
књижење
Ако сте разумели задужење и кредит, унос у дневник је једноставан. У систему уноса дневника, само требате евидентирати рачуне за задуживање и кредит у правилном редоследу.
Узмимо једноставан пример да то илуструјемо.
Пример уноса у часопис
У предузеће се улаже више капитала у облику готовине.
Овде је готовина рачун „имовине“, а капитал рачун „пасиве“ и обоје се повећава.
Према правилу задуживања и кредита, ако се рачун „пасиве“ повећа, ми ћемо га кредитирати, а ако се рачун „средства“ смањи, ми ћемо задужити рачун.
Читав чланак би био -
Готовински клима уређај … Дебит
Капиталу А / Ц… Кредит
Унос главне књиге
Узећемо исти пример и забележити у систему уноса главне књиге.
Унос главне књиге снимао би се у „Т“ формату.
Да видимо како се то ради.
Запис у часопису био је -
Готовински клима уређај … Дебит … 10.000 УСД -
Капиталу А / Ц … Кредит … - 10.000 УСД
Дебитна благајни кредит
| На рачун капитала | 10.000 УСД | ||
| Стањем ц / ф | 10.000 УСД |
Кредитни рачун дебитног капитала
| Рачуном готовине | 10.000 УСД | ||
| За уравнотежење ц / ф | 10.000 УСД |
Увођење пробног биланса
У претходном примеру смо открили крајње стање готовинског рачуна и рачуна капитала. Ови крајњи биланси ће се појавити у траговима.
И то ће изгледати следеће -
Пробно стање МНЦ Цо. за крај године
| Подаци | Дебит (износ у УСД) | Кредит (Износ у УСД) |
| Готовински рачун | 10.000 | - |
| Рачун капитала | - | 10.000 |
| Укупно | 10.000 | 10.000 |
Обустављен налог
Ово је привремени рачун у пробном билансу.
Сврха отварања овог рачуна је привремено уравнотежење пробног стања док се грешка не открије.
Када бисте у пробном стању видели суспензивни рачун, знајте да се стање на задужењу или стање на кредитној мрежи не подударају са другим.
Овај суспензивни рачун је креиран јер се прави налог не може идентификовати док се грешка не открије.
Ево примера неизвесног рачуна -
Пробно стање МНЦ Цо. за крај године
| Подаци | Дебит (износ у УСД) | Кредит (Износ у УСД) |
| Готовински рачун | 10.000 | - |
| Рачун продаје | - | 60.000 |
| Рачун дужника | 40.000 | - |
| Рачун повериоца | - | 25.000 |
| Рачун зарада | 15.000 | - |
| Огласни налог | 10.000 | - |
| Рачун капитала | - | 10.000 |
| Обустављен налог* | 20.000 | - |
| Укупно | 95.000 | 95.000 |
* Напомена: Будући да је стање на задужењу мање од стања на кредитном списку, створили смо суспензивни рачун да бисмо подударали стање на задужењу и кредитном стању док не пронађемо грешку.
Пример и формат пробног биланса
У овом одељку ћемо погледати комплетан пробни биланс, а затим у следећем одељку „Шта је биланс стања?“ од ње ћемо направити биланс стања.
Пробни биланс компаније АБЦ Цо. за крај године
| Подаци | Дебит (износ у УСД) | Кредит (Износ у УСД) |
| Готовински рачун | 45.000 | - |
| Банковни рачун | 35.000 | - |
| Рачун за инвестиције | 100.000 | - |
| Рачун опреме | 30.000 | - |
| Неподмирени трошкови | - | 15.000 |
| Унапред плаћени трошкови | 25.000 | - |
| Рачун дужника | 40.000 | - |
| Рачун повериоца | - | 25.000 |
| Акционарски капитал | - | 210.000 |
| Рачун дугорочног дуга | - | 50.000 |
| Рачун постројења и машина | 45.000 | - |
| Задржане зараде | - | 20.000 |
| Укупно | 320.000 | 320.000 |
Шта је биланс стања?
Биланс стања уравнотежује две стране - имовину и обавезе.
На пример, МНЦ компанија узела је кредит од банке у износу од 20.000 америчких долара у готовини. Ефекат ове трансакције био би на две стране -
- Прво, на страни имовине, требало би укључити „готовину“ од 20.000 УСД.
- А онда, на страни одговорности, биће „дуг“ од 20.000 америчких долара.
Можете видети да трансакција има двоструке последице које међусобно уравнотежују. У билансу стања ова два рачуна се уравнотежују.
Ово је веома висок ниво разумевања биланса стања.
Хајде да разумемо сваки концепт у билансу стања.
Средства
Погледајмо прво имовину.
Под имовином ћемо прво размотрити „обртну имовину“.
Текућа имовина је имовина која се лако може ликвидирати у готовину. Ево ставки које можемо узети у обзир под „обртном имовином“ -
- Готовина и готовински еквиваленти
- Краткорочне инвестиције
- Залихе
- Трговина и друга потраживања
- Унапред плаћени приходи и обрачунати приход
- Деривативна имовина
- Текућа имовина пореза на доходак
- Имовина задржана на продају
- Девизе
- Унапред плаћени трошкови
Погледајте пример обртне имовине -
| Л (у америчким доларима) | О (у америчким доларима) | |
| Готовина | 3500 | 2600 |
| Пари | 1900 | 1900 |
| Потраживања | 2400 | 2200 |
| Залихе | 1400 | 1200 |
| Укупно текућа средства | 9200 | 7900 |
Након обртне имовине, погледаћемо „дуготрајну имовину“, која се такође назива „основна средства“. Ова имовина се исплаћује више од једне године.
Под „дугорочна имовина“ би обухватили следеће ставке -
- Некретнине, постројења и опрема
- Добра воља
- Нематеријална улагања
- Улагања у придружена и заједничка улагања
- Финансијска средства
- Средства за бенефиције запослених
- Одложена пореска средства
Ако збројимо „обртну имовину“ и „дуготрајну имовину“, добићемо „укупну имовину“.
Пасива, дугови
У одељку о одговорности, прво ћемо говорити о „текућим обавезама“.
Текуће обавезе су обавезе које се могу отплатити у року од годину дана. У оквиру текућих обавеза размотрићемо следеће ставке -
- Финансијски дуг (краткорочни)
- Трговинске и друге обавезе
- Одредбе
- Пасивна временска разграничења
- Текуће обавезе пореза на доходак
- Изведене обавезе
- Износ обавеза
- Платив порез на промет
- Плативе камате
- Краткорочни зајам
- Текућа доспећа дугорочног дуга
- Депозити клијената унапред
- Обавезе директно повезане са средствима која се држе ради продаје
Погледајмо формат текућих обавеза -
| Л (у америчким доларима) | О (у америчким доларима) | |
| Износ обавеза | 4100 | 2500 |
| Текући порези који се плаћају | 1700 | 1400 |
| Текуће дугорочне обавезе | 2900 | 1000 |
| Укупно текуће обавезе | 8700 | 4900 |
Сада ћемо разговарати о „дугорочним обавезама“.
Дугорочне обавезе укључују следеће ставке -
- Финансијски дуг (дугорочни)
- Одредбе
- Обавезе за бенефиције запослених
- Одложене пореске обавезе
- Остале обавезе
Ако збројимо „текуће обавезе“ и „дугорочне“, добићемо „укупне обавезе“.
Ако се сетимо једначине биланса стања која је -
Имовина = Обавезе + Акцијски капитал
Сада ћемо погледати капитал акционара да бисмо довршили горњу једначину.
Акционарски капитал
Ево формата акционарског капитала. Ако се можете сјетити овог формата, формирање извјештаја о капиталу дионичара било би једноставније -
| Акционарски капитал | |
| Уплаћени капитал: | |
| Цоммон Стоцк | *** |
| Преференцијалне деонице | *** |
| Додатни уплаћени капитал: | |
| Цоммон Стоцк | ** |
| Преференцијалне деонице | ** |
| Задржане зараде | *** |
| (-) Трезорске акције | ( ** ) |
| (-) Преводилачка резерва | (**) |
Ако збројимо „укупне обавезе“ и „капитал акционара“, изједначићемо укупан износ са укупним износом „укупне имовине“.
Пример биланса стања
Сада ћемо се вратити и погледати пробни биланс који смо видели у претходном одељку. Из тог пробног биланса, сада ћемо формирати биланс стања.
Биланс стања компаније АБЦ
| 2016. (у америчким доларима) | |
| Средства | |
| Готовина | 45.000 |
| банка | 35.000 |
| Унапред плаћени трошкови | 25.000 |
| Дужник | 40.000 |
| Инвестиције | 100.000 |
| Опрема | 30.000 |
| Постројења и машине | 45.000 |
| Укупна актива | 320.000 |
| Пасива, дугови | |
| Неподмирени трошкови | 15.000 |
| Кредитор | 25.000 |
| Дугорочни дуг | 50.000 |
| Укупне обавезе | 90.000 |
| Акционари Капитал | |
| Акционарски капитал | 210.000 |
| Задржане зараде | 20.000 |
| Укупни капитал акционара | 230.000 |
| Укупне обавезе и капитал акционара | 320.000 |
Кључне разлике - пробно стање у односу на биланс стања
Много је разлика између пробног биланса и биланса стања. Ево их -
- Пробно стање је интерна изјава. Биланс стања је екстерни извештај.
- Пробно стање је подељено на две врсте рачуна - дебитни и кредитни. Подпроцесни биланс, салдо задужења и кредитни биланс морају бити једнаки. Биланс стања подељен је у три одељка - имовина, обавезе и акционарски капитал. Биланс стања увек треба да одржи једначину - „имовина = обавезе + капитал акционара“.
- Пробно стање се врши узимањем крајњих биланса из главних књига. Биланс стања се врши коришћењем пробног биланса као извора.
- Ствара се пробни биланс како би се осигурала тачност финансијских послова. Израђује се биланс стања како би се заинтересованим странама приказала права слика о финансијским пословима.
- Пробном билансу није потребан никакав знак ревизора. Али ревизор мора потписати биланс стања.
- Пробно стање се евидентира сваког месеца, квартала, полугодишње и годишње. Биланс стања, с друге стране, припрема се на крају сваке финансијске године.
Пробно стање наспрам биланса стања (табела поређења)
Ево брзе табеле за упоређивање која истиче разлике између пробног биланса и биланса стања.
| Основа за поређење - пробно стање наспрам биланса стања | Пробно стање | Биланс |
| 1. Инхерентно значење | Пробно стање се креира за евидентирање свих стања на књигама. | Израђује се биланс стања да би се видело да ли су средства једнака обавезама плус капитал. |
| 2. Примена | Пробно стање се користи да би се утврдило да ли је укупан салдо задужења једнак кредитном стању. | Биланс стања служи за приказивање тачности финансијских послова предузећа. |
| 3. Да ли је то финансијски извештај? | Не. | Да. |
| 4. Дивизија - Пробни биланс у односу на биланс стања | Сваки рачун је подељен између стања на задужењу и кредита. | Сваки рачун је подељен на имовину, обавезе и акционарски капитал. |
| 5. Користи се за | Унутрашња сврха. | Спољна сврха. |
| 6. Снимљено када? | Пробно стање се евидентира на крају сваког месеца, тромесечја, полугодишта и године. | Биланс стања се евидентира само на крају било које финансијске године. |
| 7. Извор | Главна књига. | Пробно стање. |
| 8. Потпис | Ревизор не треба да га потпише. | Ревизор треба да га потпише. |
| 9. Основно правило - Пробно стање наспрам биланса стања | Не постоји правило у уређивању биланса књига. | Имовина, обавезе и акционарски капитал требају бити распоређени у одговарајућем редоследу. |
| 10. Део завршних рачуна | Пробно стање није део завршних рачуна. | Биланс стања је део завршних рачуна. |
Закључак
Постоје значајне разлике између пробног биланса и биланса стања. Али пробни биланс и биланс стања су увек повезани једни с другима. Чак и ако је пробно стање припремљено само за интерну употребу и како би се видело да ли су трансакције тачно евидентиране или не, без пробног биланса стања, биланс стања не може бити правилно евидентиран.
Ако разумете задужење, кредит, дневник и књигу, тада би разумевање пробног биланса и биланса стања било много лакше.
Све је у разумевању основа и њиховој примени кад год су потребне.
