Рачуноводство које друштво врши у вези са заштитом од изложености променама фер вредности ставке било да је то средство за предузеће или је то обавеза која се приписује одређеном ризику, а иста може резултирати стварањем добити или губитка компанија је позната као рачуноводство за заштиту живе имовине.
Рачуноводство за заштиту живе вредности
Заштита од фер вредности је заштита од изложености променама у фер вредности средства или обавезе или било које такве ставке која се може приписати одређеном ризику и која може резултирати или добити или губитком. Заштита фер вредности односи се на ставку фиксне вредности.
Заштита поштене вредности односи се на ставку фиксне вредности. Неопходни кораци који укључују рачуноводство заштите живе вредности су следећи:
- Утврдите фер вредност и заштићене ставке и инструмента заштите који су коришћени на датум извештавања о финансијским извештајима.
- Ако дође до промене фер вредности заштићеног инструмента, признајте добит / губитак у пословним књигама.
- И на крају, признајте добитак или губитак заштите од заштићене ставке у њеној књиговодственој вредности.
Пример рачуноводства за заштиту живе вредности
Цомпани Фаир има имовину са тренутном фер вредношћу од 2000 УСД, а управа је забринута да ће се фер вредност живе ограде смањити на 1900 УСД. То ће резултирати губитком компаније.
Да би надокнадила овај губитак, компанија улази у компензациону позицију путем уговора о дериватима, који такође има фер вредност од 2000 америчких долара. Будући да је ово компензациона позиција, његова фер вредност кретаће се у супротном смеру од хеџоване ставке.
У време затварања књига могући су следећи сценарији:
Случај # 1 - Смањење фер вредности заштићене ставке и истовремени пораст фер вредности офсетног хеџинг инструмента
| Сл. Не. | Став на датум извештавања | Вредност заштићене ставке | Добитак / губитак на заштићеном предмету | Вредност хеџинг инструмента | Добитак / губитак на заштићеном инструменту | Нето добитак / губитак |
| 1 | Нето губитак | 1.920,00 $ | (80,00 УСД) | 2.060,00 $ | 60,00 УСД | (20,00 УСД) |
| 2 | Нето добит | 1.970,00 $ | (30,00 УСД) | 2.040,00 $ | 40,00 УСД | 10,00 УСД |
| 3 | Без губитка / добитка | 1.950,00 $ | (50,00 УСД) | 2.050,00 $ | 50,00 УСД | Ни губитак ни добитак |
Случај # 2 - Повећање фер вредности заштићене ставке и истовремено смањење поштене вредности компензационог хеџинг инструмента
| Сл. Не. | Став на датум извештавања | Вредност заштићене ставке | Добитак / губитак на заштићеном предмету | Вредност хеџинг инструмента | Добитак / губитак на заштићеном инструменту | Нето добитак / губитак |
| 4 | Нето губитак | 2.040,00 $ | 40,00 УСД | 1.950,00 $ | (50,00 УСД) | (10,00 УСД) |
| 5 | Нето добит | 2.050,00 $ | 50,00 УСД | 1.970,00 $ | (30,00 УСД) | 20,00 УСД |
| 6 | Без губитка / добитка | 2.050,00 $ | 50,00 УСД | 1.950,00 $ | (50,00 УСД) | Ни губитак ни добитак |
Рачуноводство за заштиту живе вредности - уноси у часописе
| Шта ће бити задужено? | Шта ће бити кредитирано? | |
| У случају Хедгед предмета | ||
| а) Губитак на ставци заштите на датум извештавања | Наложите губитак губитку на хеџованој ставци А / ц
Ово ће утицати на добит и губитак и смањити профит компаније. | Признајте ставку Хедгед. С обзиром да се ради о имовини, вредност имовине ће опадати, а то ће утицати на финансијски положај, односно на биланс стања предузећа. |
| б) добитак од ставке заштите на датум извештавања | Задужите ставку Хедгед . С обзиром да се ради о имовини, вредност имовине ће расти и то ће утицати на финансијски положај, односно на биланс стања предузећа. | Приписати добитак добитку на хеџованој ставци А / ц
Ово ће утицати на добит и губитак и повећати профит компаније. |
| У случају инструмента за заштиту | ||
| а) Губитак на инструменту заштите на датум извештавања | Наложите губитак губитку на хеџованом инструменту клима
Ово ће утицати на добит и губитак и смањити профит компаније. | Кредитирајте заштићени инструмент. С обзиром да се ради о имовини, вредност имовине ће опадати, а то ће утицати на финансијски положај, односно на биланс стања предузећа |
| б) добитак од инструмента заштите на датум извештавања | Признајте ставку Хедгед . С обзиром да се ради о имовини, вредност имовине ће расти и то ће утицати на финансијски положај, односно на биланс стања предузећа. | Приписати добитак добитку од хеџинг инструмента клима
Ово ће утицати на добит и губитак и повећати профит компаније. |
| Нето ефекат и ставке заштите и инструмента заштите | ||
| Нето губитак на датум извештавања | Нето губитак ће смањити укупни профит компаније. | Нето смањење нето имовине предузећа |
| Нето добитак на датум извештавања | Нето повећање нето имовине предузећа | Нето добитак ће повећати укупни профит предузећа. |
