Шта је формула опорезивог дохотка?
Формула опорезивог дохотка користи се за израчунавање укупног дохотка опорезивог порезом на доходак, а формула за појединца је једноставна и израчунава се одузимањем изузећа и одбитака дозвољених у порезу на доходак од укупног оствареног дохотка, а за предузећа се рачуна одузимањем свих трошкове и одбитке од укупног прихода и осталих остварених прихода.
Једноставно речено, односи се на износ прихода који је остварио појединац или организација који на крају ствара потенцијалну пореску обавезу. Формула за опорезиви доходак појединца врло је једноставна прима фацие, а израчунавање се врши одузимањем свих трошкова који су ослобођени пореза и свих применљивих одбитака од бруто укупног дохотка.
За појединца је представљен као,
Формула опорезивог дохотка = бруто укупни приход - укупна изузећа - укупни одбициС друге стране, обрачун опорезивог дохотка корпорације врши се одузимањем трошкова продате робе, оперативних трошкова и плаћених камата на дугове од бруто продаје предузећа. Поред тога, врши се прилагођавање за порески одбитак или кредит како би се дошло до коначног прихода.
За корпорације је представљен као,
Формула опорезивог дохотка = бруто продаја - трошак продате робе - оперативни трошак - трошак камата - одбитак / признавање пореза.
Објашњење
Формула опорезивог дохотка за појединца може се добити помоћу следећа четири корака:
Корак 1: Прво одредите бруто укупни приход појединца. Бруто укупни приход укључује све изворе прихода као што су зараде / зараде, приходи од закупа од имовине, капитални добици од продаје имовине, приходи од осталих пословних интереса итд.
Корак 2: Затим одредите укупна изузећа која је користио појединац. Различите врсте ослобађања од пореза могу обухватати добротворне организације, хуманитарна помагала, образовне материјале итд. Листа се може разликовати у зависности од земље која извештава.
Корак 3: Затим одредите укупне одбитке који се примењују на доходак појединца. Различите врсте одбитка пореза могу укључивати камате на студентски зајам, камате на стамбени зајам, медицинске трошкове итд. Ова листа се такође може разликовати у зависности од земље која извештава.
Корак 4: Коначно, формула опорезивог дохотка израчунава се према укупним изузећима и укупним одбитцима од бруто укупног дохотка појединца, као што је приказано у наставку.
Опорезива зарада = бруто укупан приход - укупан изузетак - укупан одбитак
Формула опорезивог дохотка за организацију може се добити коришћењем следећих пет корака:
Корак 1: Прво, бруто продају мора потврдити одељење продаје.
Корак 2: Даље, трошак продате робе одређује рачуноводство.
Корак 3: Даље, оперативни трошак се такође израчунава из рачуноводства.
Корак 4: Даље, плаћена камата израчунава се на основу зарачунате камате и неизмиреног дуга предузећа.
Трошак камате = Каматна стопа * Дуг
Корак 5: Следеће, схватите све пореске олакшице и кредите применљиве на компанију.
Корак 6: Коначно, израчунавање једначине опорезивог дохотка врши се одбијањем трошкова продате робе, трошкова пословања и плаћених камата на дугове од бруто продаје предузећа, као што је приказано у наставку.
Опорезива зарада = бруто продаја - трошак продате робе - оперативни трошак - трошак камата - одбитак пореза / кредит
Примери формуле опорезивог дохотка (са Екцел предлошком)
Погледајмо неколико једноставних примера формуле опорезивог дохотка да бисмо је боље разумели.
Пример # 1
Узмимо пример Давида да бисмо разумели израчун опорезивог пореза на доходак. Има право на бруто плату од 50.000 америчких долара годишње и плаћа 6% камате на зајам за образовање свог сина од 25.000 америчких долара. Такође има право на пореско ослобођење од 10.000 америчких долара.
Испод су подаци за израчун Давидове опорезиве зараде.
Стога се Давидов опорезиви приход може израчунати као,
Опорезива зарада = бруто зарада - камате на зајам за образовање - ослобођења од пореза
= 50.000 УСД - 10% * 25.000 УСД - 10.000 УСД
= 37.500 УСД
Према томе, Давидова опорезива зарада износи 37.500 америчких долара.
Пример # 2
Табела даје снимак детаљног израчуна опорезивог дохотка за 2016., 2017. и 2018. Узмимо стварни пример годишњег извештаја Аппле Инц. за 2016., 2017. и 2018. Следеће доступне су информације:
Табела у наставку приказује податке за обрачун опорезиве зараде годишњег извештаја компаније Аппле Инц. за 2016., 2017. и 2018. годину.
Опорезиви приход годишњег извештаја компаније Аппле Инц. за 2016. годину може се израчунати као,
Опорезива зарада = Нето продаја - Трошкови истраживања и развоја - Продаја, општи и административни трошкови - Трошкови камата + Неоперативни приход
= 215.639 УСД - 131.376 УСД - 10.045 УСД - 14.194 УСД - 1.456 УСД + 2.804 УСД
Опорезива зарада = 61.372 УСД
Према томе, опорезива зарада компаније Аппле Инц. износила је 61.372 милиона долара за 2016. годину.
Опорезива зарада годишњег извештаја компаније Аппле Инц. за 2017. годину може се израчунати као,
Опорезива зарада = Нето продаја - Трошкови истраживања и развоја - Продаја, општи и административни трошкови - Трошкови камата + Неоперативни приход
= 229.234 УСД - 141.048 УСД - 11.581 УСД - 15.261 УСД - 2.323 УСД + 5.068 УСД
= 64.089 УСД
Опорезива зарада годишњег извештаја компаније Аппле Инц. за 2018. годину може се израчунати као,
Опорезива зарада = Нето продаја - Трошкови истраживања и развоја - Продаја, општи и административни трошкови - Трошкови камата + Неоперативни приход
= 265.595 УСД - 163.756 УСД - 14.236 УСД - 16.705 УСД - 3.240 УСД + 5.245 УСД
= 72.903 долара
Калкулатор формуле опорезивог дохотка
Можете користити овај калкулатор
| Бруто укупан приход | |
| Укупна изузећа | |
| Укупна умањења | |
| Формула опорезивог дохотка = | |
| Формула опорезивог дохотка = | Укупни бруто приход - Укупна изузећа - Укупни одбици | |
| 0 - 0 - 0 = | 0 |
Релевантност и употреба
За појединца је важно да разуме концепт опорезивог дохотка јер је то више од пуке зараде на послу. Најчешће, ако неко прими било коју врсту накнаде у било ком облику, онда ће се вероватно сматрати опорезивим приходом. Неки од неуобичајених примера прихода који се укључују у опорезиву зараду су обавезе по основу зајма које су опростили зајмодавац или поверилац, добици на лутрији, исплате за поротничке дарове, поклони, накнаде за незапослене које нуди влада, штрајк накнаде, па чак и проневере новац.
Износ пореза које мора платити појединац смањује се пореским кредитима, док се опорезива зарада појединца смањује пореским одбитцима и ослобођењима. У америчком рачуноводственом језику, ставке које се квалификују као „опорезиви приходи“ дефинисане су у Одељку 63 Закона о унутрашњем приходу, док су извори прихода који се могу идентификовати као „бруто приходи“ дефинисани у одељку 61 Закона о унутрашњем приходу.
За предузеће опорезива зарада је зарада пре опорезивања након што су сви пословни трошкови признати и извршена прилагођавања. Разумевање помаже у припреми и подношењу пореске пријаве предузећа.
