Дефиниција вертикалног капитала
Вертикална једнакост значи да би они који зарађују више требали платити више, што значи да би људи који спадају у групу са вишим приходима требали бити оптерећени вишом пореском стопом од оних у нижој групи прихода. Пошто овај метод разматра наплаћивање пореза на основу платежне способности, то је најприхваћенији метод опорезивања у разним земљама широм света.
Врсте вертикалног капитала
Порез се наплаћује на два различита начина према вертикалној методи капитала, тј.
- Прогресивно опорезивање
- Сразмерно опорезивање
# 1 - Прогресивно опорезивање
Под прогресивним опорезивањем, просечна пореска стопа расте са растом дохотка особе. Приход појединца наплаћује се у различитим пореским разредима, сваки ће имати другачију пореску стопу, односно већи годишњи приход појединца већи је порески разред.
Пример
Претпоставимо да је приход појединца 100.000 америчких долара, а пореске плоче / заграде су следеће,
- 0 - 50 000 УСД = 10%
- 50.001 УСД - 100.000 УСД = 20%
- изнад 100.000 УСД = 30%
Према томе, према горенаведеном примеру, порез појединца би био испод плоча 1 и 2, тј. Приход до 50.000 УСД биће опорезован са 10%, што ће износити 5.000 УСД, а преосталих 50.000 УСД (100.000 - 50.000 УСД) биће опорезован са 20%, односно 10.000 УСД. Тако ће укупан порез износити 15.000 америчких долара.
# 2 - Сразмерно опорезивање
Према пропорционалној пореској методи, приход се обрачунава по јединственој стопи, без обзира на доходовну класу примаоца пореза.
Пример
Пореска стопа износи 10% за све доходовне групе, тј. Особа која зарађује 70.000 УСД годишње плаћа порез од 7.000 УСД, а особа која зарађује 250.000 УСД годишње мора платити 25.000 УСД. Стога овде можемо видети да се следи принцип вертикалне правичности јер појединац са већим приходом плаћа више пореза држави.
Пример вертикалне једнакости
Решење
Земља А има прогресивну пореску структуру, а плоче су као испод,
- До 10.000 УСД = 5%
- 10.001 УСД - 20.000 УСД = 10%
- изнад 20.000 УСД = 30%
Приход Јована за финансијску годину је 60.000 америчких долара, а ми морамо да обрачунамо порез на исти.
Решење
Овде приход Јована износи 60.000 америчких долара, што га чини делом свих 3 плоче. Важно је схватити чињеницу да приход од 60.000 УСД не значи да ће се целокупан приход наплаћивати у износу од 30%, то значи да ће се приход изнад 20.000 УСД наплаћивати по стопи од 30%, тј. У нашем примеру приход од 40.000 УСД наплатиће се са 30%, 10.000 УСД ће се наплатити по стопи од 10% и уравнотежити 10.000 УСД са 5%.
Према томе, порез за господина Јована биће = 40.000 * 30% + 10.000 * 10% + 10.000 * 5%
= 13.500 УСД
Вертикални капитал у односу на хоризонтални капитал
- Концепт Хоризонтал Екуити каже да би појединцима са истим приходом или класом имовине требало наплаћивати исти износ пореза, тј. „Једнак третман једнаких“. То значи да ако две особе остварују приход од 30.000 америчких долара годишње, обоје би требало да плате само порез у износу од 3.000 америчких долара. Док концепт Вертицал Екуити-а каже да би већи доходак појединца био просечна пореска стопа. Ради по принципу да они који зарађују више треба да плаћају више.
- Хоризонталну методу капитала тешко је применити у економији где постоје разне пореске бенефиције попут рабата, пореских олакшица, одбитака, изузећа итд. Због таквих погодности доћи ће до неједнакости износа пореза упркос томе што је приход људи исти, једно лице добије одбитак за плаћање стамбеног кредита, тада ће добити нижи износ пореза у поређењу са оним који није платио ниједан стамбени кредит. Ово ће учинити методу хоризонталног капитала неефикасном.
Закључак
- Вертикални капитал је систем у којем појединац плаћа већи порез како се приход повећава.
- Порез се наплаћује на два начина, наиме Прогресивно опорезивање и пропорционално опорезивање
- Лако га је применити у поређењу са хоризонталним капиталом за економију у којој постоје вишеструке пореске олакшице попут пореских олакшица, изузећа, одбитка итд.
