Усклађивање дефиниције рачуна
Усклађивање рачуна је поступак који се прати како би се осигурало да је крајње стање на рачуну тачно. Опште правило рачуноводства је да се прво прослеђују уноси, а затим припремају појединачне књиге. Књиговодствене књиге одражавају крајњи биланс који се рачуна усклађивањем рачуна са другим изводима и документацијом.
Како функционише усаглашавање рачуна?
Помирење је корак по корак процес који укључује следеће:
Корак # 1 - Прикупљање извода из банке и обрачун са књигом готовине
Књига готовине је интерно вођење евиденције које сва предузећа воде како би водила евиденцију свих новчаних трансакција. Дакле, морате започети сабирање оба рачуна. Ако видите да постоји нека трансакција која је присутна у изводу банке, али је нема у књизи готовине, онда истакните ту трансакцију. Погледајте да ли све трансакције имају пратећу потврду, као што је фактура. Завршно стање на благајни и банковни извод треба да се подударају.
Корак # 2 - Сада покушајте да анализирате неслагања
Ако приметите да на изводу банке постоји мање стање него у благајни, покушајте да пронађете разлоге. Могуће је да је банка одбила одређене трошкове као што су трошкови текућег рачуна, трошкови подизања са банкомата итд. Ако ти трошкови нису укључени у касу, укључите их. Ако сте од банке примили камату због капитала и та камата се не одражава у вашој књизи готовине, укључите ту камату. Прегледајте сва неслагања која су стигла и ако су валидна, додајте их у одговарајуће књиге.
Корак # 3 - Почните са правилном ревизијом банковног извода
Понекад се може догодити да вам банка погрешно наплати неку накнаду. Дакле, ову врсту грешке треба одмах обавестити са банком и водити одговарајућу белешку. У банци треба одржавати одговарајуће мере све док се грешка не реши.
Корак # 4 - Пребројавање завршетака на књигама готовине и банковних извода
То је најважнији корак. Коначни биланс стања у благајни и изводу из банке треба да се поклапају јер су сва неопходна прилагођавања већ извршена. Након тога се формулише изјава о усаглашавању банака, која објашњава разлог неслагања између ове две књиге.
Врсте
Усклађивање се може извршити на било ком рачуну. Све рачуне главне књиге треба ускладити од извора како би биланс био поуздан.
# 1 - Измирење банака
Ту усклађујете интерну касу са банковним изводом како бисте били сигурни да су готовинске трансакције исправно евидентиране без грешака.
# 2 - Измирење рачуна поверилаца
Све трансакције под рачуном обавеза се систематски сабиру са изјавама добијеним од поверилаца, а коначни салдо се сабира
# 3 - Измирење рачуна дужника
Све изјаве дужника се поклапају са потраживањима, а неслагања се решавају.
Како ускладити рачун?
Постоје два начина за усклађивање рачуна -
# 1 - Преглед документације
Ова метода је веома популарна. Овде се свака евидентирана трансакција сабира одговарајућом документацијом. Рецимо да усаглашавате рачуне са платишама, тада ће се свака трансакција збрајати у одговарајућим фактурама и провераваће да ли су трансакције тачне или не. Недостајуће трансакције се такође идентификују на овај начин, тј. Ако постоји рачун, а он није евидентиран у књигама.
# 2 - Аналитички преглед
Ова метода је више процена. Стање на рачунима из претходних периода се проверава и врши процена за текућу годину. Ако се стање на рачуну не одражава према предвиђању, тада се врши даља анализа. Корисно је приликом усаглашавања рачуна амортизације. Амортизација је мање-више иста сваке године. Дакле, ако се примети било какво кретање у односу на претходну годину, онда се врши анализа.
Пример
Господин Кс припрема биланс стања и врши усаглашавање сваког рачуна. Тренутно ради на рачунима. Како ће то помирити?
Решење
На рачуну за наплату се налазе сва плаћања на чекању за господина Кс. Дакле, све што је господин Кс купио на кредит, одражаваће се на овом рачуну. Рецимо да на овом налогу постоји пет уноса. Укупно стање на рачуну је 10.000 УСД. Дакле, господин Кс дугује својим добављачима 10.000 америчких долара. Како господин Кс одржава рачун за дуговања, тако добављачи такође воде рачун за потраживања.
Господин Кс ће затражити коначни прилагођени рачун од сваког добављача и проверити да ли износ износи 10.000 УСД. Ако постоји било каква одступања у томе што је добављач додао додатну уплату, господин Кс би их одмах требао контактирати и поправити. Дакле, кад се помирење заврши. Тада се може веровати стању потраживања.
Потреба
Свако предузеће води интерне рачуне. Дакле, након краја периода, стања на рачунима приказују слику. Рецимо да рачун потраживања показује да се потражује 5.000 УСД. Дакле, ако компанија није извршила помирење, они ће можда почети да раде, мислећи да ће добити 5.000 долара. Током помирења утврђено је да је тачан износ 3.000 америчких долара. Дакле, помирење помаже у искорењивању неизвесности. Једном када се изврши усаглашавање, може се веровати стању рачуна.
Закључак
Усклађивање рачуна је изузетно важно за предузећа, јер помаже у стварању поверења на стања која се одражавају на сваком рачуну. Увек се саветује правилно помирење. Чување све неопходне документације од виталног је значаја у случају помирења.
