Шта је пореска погодност?
Пореске бенефиције се односе на кредит који предузеће добија на основу своје пореске обавезе јер је у складу са нормом коју је предложила влада. Погодност се или враћа натраг предузећу након плаћања редовног износа опорезивања или се прво одбија приликом плаћања пореске обавезе.
Објашњење
Од предузећа се тражи да плаћа порез влади на доходак који генерише у фискалној години. Стопа пореза варира у зависности од земље и индустрије у којој се посао обавља. Предузеће може да користи специфичне одредбе пореског законодавства у земљи да би смањило поменуто плаћање пореза влади.
Коришћење пореске олакшице је од суштинске важности како би се средства на најбољи начин искористила. Износ пореза који се уштеди може се користити за даље ширење пословања. Овде треба приметити да се уштеда пореза мора придржавати услова који су поменути у пореском законодавству, јер би у противном могло доћи до утаје пореза што има законске импликације.
Обрасци пореских олакшица
Пореске олакшице могу се добити у следећим облицима.
# 1 - Ослобођење од пореза
У овом сценарију, целокупан остварени приход неће бити опорезован. То се догађа због јединственог стања кроз које се приход зарађује. На пример, да би поправила економско стање одређеног неразвијеног града, влада може изузети приход од опорезивања на 3 године ако било који посао успе одатле. У том сценарију, рецимо ако предузеће оствари укупан приход од 40.000 америчких долара, цео износ ће бити ослобођен од опорезивања, а порез на наплату биће нула.
# 2 - Порески одбитак
Овде ће се део дохотка смањити приликом израчунавања прихода који подлеже опорезивању. То би могло бити због одређених посебних издатака које је предузеће могло обавити или одређене капиталне имовине коју је предузеће могло купити, а које влада намерава да промовише ради веће употребе. На пример, укупан приход фирме може бити 115.000 америчких долара, а постоји посебна пореска олакшица од 50% од вредности ако се купи влада. произведене машине, лиценциране као еколошке. Рецимо да је цена машине у овом случају 10.000 УСД. Сада ће посао омогућити корист од 50% износа потрошеног на ову машину, што износи 5000 УСД. Према томе, укупан приход који се опорезује биће 115.000 - 5000 УСД = 110.000 УСД.
# 3 - Порески кредит
У овом случају нема разлике у приходу који се опорезује. Уместо тога, постоји попуст на порез који се плаћа. Може настати због претходног пореског кредита или због испуњења других посебних одредби. На пример, предузеће зарађује укупно 150.000 америчких долара на које је обвезник плаћања пореза од 20%. Износ пореске обавезе износиће 30.000 америчких долара. Рецимо сада да је постојала нерешена пореска тужба из прошле године чија се одлука донела у текућој години. Прошле године је плаћен вишак опорезивања од 4.000 америчких долара. Дакле, ове године ће посао добити кредит. Дакле, стварни порез који се плаћа мора износити 30.000 УСД умањено за 4.000 УСД, једнако 26.000 УСД.
Пример пореске олакшице
- Посао КСИ бави се пружањем конфекције за мушкарце. За финансијску 2019. годину бруто приход је износио 1.500.000 УСД, док су укупни трошкови прирасли 650.000 УСД. Нето приход, према томе, износи 850.000 америчких долара. Пореска плоча за сва предузећа износи равних 20%. Међутим, посао се такође укључује у активности социјалне заштите. Изградила је заједнички дом вредан 20.000 америчких долара и давала донације болесним домовима вредним 35.000 америчких долара. Сада је влада дала порески одбитак од 50% на донације и 75% на издатке за социјалну заједницу.
- Дакле, у овом случају, од укупног прихода од 850.000 америчких долара, који би требало да буде првобитно опорезив, предузеће ће добити користи од донација и домова које је изградило у заједници. Одбитак за донације износиће 50% од 35.000 УСД, што је 17.500 УСД, а одбитак за дом у заједници је 75% од 20.000 УСД, што је 15.000 УСД.
- Према томе, приход који ће бити опорезован износиће 850.000 америчких долара, умањен за 17.500 америчких долара мање од 15.000 америчких долара, што је једнако 817.500 америчких долара. Наплата од 20% на овај износ значила би укупно опорезивање од 163.500 УСД. Треба напоменути, међутим, да издаци за домове и донације морају потпадати под одобрену листу владе. Учињено је тако да предузећа можда не осмисле своје лажне организације да би избегла порез.
Пореске бенефиције здравственог осигурања
Готово све земље промовишу концепт здравственог осигурања за себе или за запослене у предузећу. Износ који се троши на премију за такво здравствено осигурање доступан је као одбитци у обрачуну опорезивог дохотка. Износ који постане прихватљив као одбитак може бити апсолутни број или може бити дозвољени процентуални лимит.
На пример - Премија за здравствено осигурање запослених може бити дозвољена као одбици од опорезивог дохотка до највише 10.000 УСД или 10% бруто опорезивог дохотка пре него што је нижи износ. Дакле, ако бруто опорезиви износ износи 90.000 америчких долара, а трошкови здравственог осигурања 12.000 америчких долара, износ који ће бити прихватљив за одбитак износиће равно 10.000 америчких долара или 10% од 90.000 америчких долара, што је 9.000 америчких долара. Потоњи ће постати прихватљиви износ јер је нижи, тако да ће коначни опорезиви приход бити 90.000 УСД, умањен 9000 УСД једнак 81.000 УСД.
Закључак
Предузеће треба да планира трошкове који ће му помоћи да смањи порески терет, било у облику изузећа или одбитка. Паметно планирање и употреба специјализованих услуга у којима интерном менаџменту недостаје знања помажу у коришћењу најбољих доступних поступака и на тај начин боље користе одредбе које нуди влада. Осим што штеди средства, пружа изврсну поруку заинтересованим странама да је управа проактивна у планирању, а такође ствара и срдачан однос са регулаторима и владом.
