Пробно стање у рачуноводству (дефиниција, грешке) - Како припремити?

Преглед садржаја

Шта је пробно стање у рачуноводству?

Шта је пробно стање у рачуноводству?

Пробно стање је рачуноводствени извештај у којем се налазе завршна стања различитих главних књига предузећа и приказује се у колони задужења / кредита према њиховом стању, где су износи задужења наведени у колони задужења, а износи кредита наведени у колони кредита а укупан број обоје треба да буде једнак.

На крају финансијске године извлаче се биланси свих рачуна главне књиге. Они се евидентирају у пробном билансу (врста финансијског извештаја) и на крају сумирају да би се видело да ли треба сабрати укупни салдо на теретима и укупни салдо кредита. Такође се може навести као извештај о укупном салду задужења и кредита извучених са различитих рачуна у књизи ради испитивања математичке тачности књига.

Циљеви пробног биланса

Постоје разни циљеви припреме пробне биланце који су наведени у наставку:

Имати стања на свим рачунима главне књиге како би се избегла потреба да се прегледају странице главне књиге да би се то сазнало.
Да има материјал за припрему финансијског извештаја организације.
Да има аритметичку тачност књиговодствених књига због слагања пробног биланса.
Да имају доказ да је двоструки унос сваке трансакције забележен због њеног договора.
Да би се водило у идентификовању грешака.

Како припремити пробни биланс?

Следеће методе се могу користити за припрему пробног биланса -

Тотална метода. Овај метод наводи да се укупан износ задужења и износ кредита за сваки рачун приказују у две колоне износа на њему, тј. Један за стање дуга и други за стање кредита .
Метод балансирања. Овом методом се вади разлика сваке количине. У случају да је стање задужења значајније у износу од стања кредита, разлика се ставља у дебитне колоне.

Од две горе поменуте методе припреме, друга метода биланса обично се користи у пракси, јер олакшава припрему финансијских извештаја.

Следе кораци неопходни за припрему пробног биланса.

На крају обрачунске године сви рачуни и главне књиге треба да се затворе.
Завршни биланси књига морају се књижити.
Треба утврдити грешке.
Суспен рачун треба привремено генерисати да би се сабрао укупан пробни салдо до извршених исправки.
На крају године су потребни уноси за прилагођавање, који претходно нису урачунати у инкорпорацију пробног биланса.

Грешке у пробном билансу

Преписка биланса стања није наведена као дефинитиван доказ за апсолутну тачност књига. То само указује на математичку прецизност књига рачуна. Пробни биланс се може сложити, али можда неке грешке следећих врста остану неоткривене.

Грешка пропуста - Ако унос није забележен у помоћној књизи, изоставит ће се и задужење и кредит. А на сагласност пробног биланса то неће утицати ни на који начин.
Компензационе грешке - То су грешке које се надокнађују у нето резултату. Тј. Прекомерно задужење или недовољно кредитирање различитих рачуна се неутралише прекомерним кредитима или кредитима у истој мери као и други рачуни. На пример, под књижењем од 500 УСД на дебитној страни одређеног рачуна могло би се надокнадити слањем 100 УСД на кредитној страни другог рачуна и изостављањем књижења кредита од 400 УСД на трећи рачун. Ова грешка се такође може неутралисати прекомерним књижењем 500 УСД на страни задужења на неком другом рачуну или рачунима.
Начелне грешке - Ове грешке неће утицати на слагање пробног биланса јер произилазе из терећења или књижења кредита погрешних шефова рачуна, што би било у супротности са основним принципима двоструког књиговодства. На пример, 1.500 долара потрошених на продужење зграде погрешно задужених за рачун поправки уместо за рачун зграде неће утицати на сагласност пробног биланса. Дакле, такве грешке настају кад год се неко средство третира као расход или обавеза као приход или обрнуто.
Погрешан унос у помоћну књигу - Ако је куповина кредита од Јамеса од 450 УСД погрешно уписана у књигу куповине као 540 УСД, таква грешка неће бити откривена. Како ће књижење на дебитној страни куповног рачуна и кредитној страни Јамесовог рачуна бити са погрешним износом од 540 УСД, тако ће се и пробно стање сложити.
Књижење предмета на исправну страну, али на погрешном рачуну - Ако је куповина од 100 долара од Царла Јамеса приписана Матхев Воодс-у уместо Царл Јамес-у, неће открити такву грешку.

Следеће грешке су откривене због неслагања.

Одређени члан из помоћне књиге у главну књигу пропуштен је да се књижи - На пример, куповина Антхони-а од 500 УСД пропустила је да се књижи на његов рачун. Као резултат ове грешке, број осталих повериоца који ће бити приказан у пробном билансу смањиће се за 500 УСД, а кредитни салдо ће бити 500 УСД мањи у поређењу са салдом задужења.
Унос нетачног износа у књиговодствену књигу - Пример, кредитна продаја од 1000 америчких долара Ањи погрешно је књижила њен рачун на 100 америчких долара. Ефекат ове грешке ће бити тај што ће број осталих дужника бити смањен за 900 америчких долара, а укупан износ дебитна страна пробног биланса биће за 900 УСД мања од салда кредита.
Унос износа на нетачну страну извода књиге - На пример, тај попуст од 10 долара дозвољен купцу погрешно књижен на кредит уместо на страни задужења дозвољеног попуста. Због овог исхода грешке, у пробном билансу, кредитна страна ће премашити за 20 УСД, односно износ грешке се удвостручује.
Нетачно укључивање према књиговодственим рачунима - Пример, то јест, на крају финансијске године, док се рачуна капитални рачун, износ кредита од 9.900 УСД погрешно се узима као 8.900 УСД; Као резултат ове грешке, укупан пробни салдо на кредитној страни биће 1.000 УСД кратак.
Погрешан укупан број помоћних књига - На пример, продајна књига је прекомерна за 50 УСД. Због исхода ове врсте грешке, кредитна страна у пробном билансу биће 50 УСД да би постала већа јер ће се рачун продаје појавити на већа цифра на кредитној страни у пробном билансу.
Двоструко књижење предмета у помоћној књизи на рачун главне књиге - То је уплата од 500 америчких долара повериоцу уписаном два пута на његов рачун.
Пропуст износа рачуна у пробном билансу - Можда су изостављени биланси на банкама и готовини.
Стање различитих рачуна нетачно књижено - На пример, да је стање од 52 УСД на стационарном рачуну погрешно књижено као 25 УСД.
Салдо неких рачуна унесен на нетачну страну - То је стање на рачуну зарађеном од провизије погрешно наведеном на дебитном рачуну уместо на кредитном рачуну.
Погрешан резимирани биланс суђења донеће неслагање.

Локација грешака

Кад год дође до неслагања, морају се предузети значајни кораци како би се пронашао разлог за разлике:

Поновна провера укупних вредности и откривање стварног износа разлике.
Разлика у укупном износу ће се поделити на два дела и сазнати да ли у пробном билансу постоји стање истог износа. Могуће је да је такав биланс можда забележен на погрешној страни, што је проузроковало разлику од двоструког износа.
Ако горе поменути кораци не пронађу грешку, тада би разлику у пробном билансу требало поделити са 9. Ако је разлика чак и дељива са 9, до грешке може доћи услед премештања или премештања фигура. Транспозиција се дешава када се 54 напише као 45 или 98 као 89 и тако даље. Замјена се одвија када се цифре бројева помјере лијево или десно. Односно, када се 5, 450 УСД запише као 54,50 УСД. 50. Ако постоји трансплантација или транспозиција фигура, претрага се може сузити на бројеве где су ове грешке можда направљене.
Проверите да ли је укључено свако стање на свим рачунима, укључујући готовину и банковна стања.
Провера почетног стања је прецизно пренета на текућу годину.
Ако је разлика велика, упоредите пробни биланс текуће године са оним из претходне године и пазите да су бројеви под сличним главама рачуна врло близу једнаким онима из претходне године и да ли њихова стања падају на исти страни. Ако је разлика у обе године огромна, утврдите узрок разлике.
Ако горе поменути кораци не успеју да открију грешку, предузимају се следећи кораци за проверу:
- Проверите укупан број помоћних књига.
- Проверите објављивање из дневника или помоћних књига у књизи.
- Проверите да ли су биланси извучени из главне књиге.
- Листа стања биће поново постављена.

Ако сви ови напори не успеју да пронађу грешке, морају се пребацити све књиге основног уноса, а књижење у књигу треба поново проверити.

Суспензија рачуна и пробно стање

Ако грешке није могуће лоцирати упркос горе наведеним корацима, разлика пробног стања се пребацује на суспензивни рачун и на тај начин се збраја. Касније, када се открију грешке, оне се могу отклонити путем неизвесног рачуна. Неизвјестан рачун ће бити елиминисан када се пронађу све грешке.

Пример: Следећи пробни биланс је припремљен.

Подаци	Стање задужења ($)	Стање кредита ($)
Готовински рачун	12,220	0
Рачун капитала	0	45000
Банковни рачун	14.000	0
Рачун за куповину	22.000	0
Рачун продаје	0	12.500
Рачун намештаја	5.000	0
Враћа спољни рачун	0	1.000
Рачун са попустом	0	20
Рачун за цртеже	1.000	0
Рачун за изнајмљивање телефона	400	0
Стационарни рачун	200	0
Најам рачуна	1.000	0
Рачун зарада	2.500	0
Враћа улазни рачун	200	0
УКУПНО	58,520	58,520

Ограничења

Може се припремити само за оне концерне у којима је усвојен систем двоструког књиговодства, што није корисно у систему јединственог уноса. Ова основа двоструког уноса је врло скупа и не може се усвојити од стране малих концерна.
Иако пробно стање обезбеђује аритметичку тачност књига рачуна, одређене грешке се не откривају. Из овог разлога се каже да траг стања није коначан доказ књигама тачности рачуна.
Ако се не припреми тачан пробни биланс, тада завршни рачуни неће прегледати стање ствари организације без материјално значајних погрешних приказивања. Без обзира на различите групе људи, доносите закључке и одлуке, неће бити тачни и тачни и довешће у заблуду такве особе.