Шта је поклон капитала?
Поклон капитала односи се на трансакцију продаје стамбене имовине члану породице по цени нижој од тржишне вредности имовине и израчунава се као разлика између стварне тржишне цене и продајне цене. На пример, рецимо да вам деда прода кућу по цени од 100.000 америчких долара, што се тренутно процењује на 175.000 америчких долара, у овом случају поклон капитала износи 75.000 америчких долара
Како функционише поклон капитала?
У случају таквих трансакција, продаја имовине врши се члану породице по сниженој цени. Разлика између продајне цене и наведене цене је износ поклона капитала који се може искористити за депозит или отплату дугова. Да би ово извршио, продавац је дужан да купцу достави поклон писмо које садржи све чињенице у вези са продајом имовине, као што су име продавца, адреса, контакт подаци, однос између продавца и купац, вредност поклона у доларима, изјава о декларацији да „није потребна отплата вредности поклона“ и треба да је правилно потпишу обе стране.
Даље, да би успешно извршио поклон трансакцију, обавезно је да продавац изврши плаћену процену имовине и мора да наведе процењену тржишну вредност имовине као и уговорену продајну цену за продају имовине. Процењивач је такође дужан да помене разлику између процењене тржишне вредности и продајне цене као поклон вредности капитала.
Пример поклона капитала
На пример, господин Џон је 2019. године кућу продао својој ћерки за 100.000 америчких долара, док процењена вредност куће износи 1,75.000 америчких долара, тада је вредност капитала поклона 75.000 америчких долара, што премашује годишњу границу изузимања поклона за 2019. односно 15.000 америчких долара. То значи да ће се вишак вредности од 50.000 америчких долара (75.000 - 15.000 америчких долара) урачунати у ограничење доживотног даривања и да господин Џон мора да плати порез на поклон на 50.000 америчких долара.
Израчунајте порески утицај поклона трансакција главницом
- Не опорезује се примаоцу поклона. Међутим, купац ће можда морати да плати порез на поклон ако премаши доживотну границу поклона. ИРС процењује опорезивост трансакције поклона капитала у складу са законима о порезу на некретнине и поклоне. За 2019. годину ограничење вредности доживотног поклона износи 11,40 милиона америчких долара. Ако купац никада не пређе ограничење од 11,40 милиона америчких долара, порез на поклон се неће примењивати.
- Даље, према законима о порезу на имовину и поклоне, сваки поклон не рачуна се за животну границу поклона. Закон је прописао годишњи износ искључења поклона по примаоцу који може варирати из године у годину како је дефинисано у пореским законима. Годишњи износ изузећа поклона по примаоцу за 2019. годину износи 15.000 америчких долара. То значи да ако отац поклони до 15000 америчких долара у 1. години и поново 15.000 америчких долара у 2. години, тада се вредност ове вредности поклона неће урачунати у ограничење доживотног даривања.
- Међутим, рецимо ако је отац поклонио 15.000 америчких долара у првој години, а затим је дао додатни поклон од 10.000 америчких долара у првој години, тада ће се каснији износ, односно 10.000 америчких долара, рачунати у ограничење доживотног даривања. То значи да ако је разлика између процењене тржишне вредности имовине и продајне цене већа од годишње границе изузимања поклона, тада продавац мора сносити терет пореза на поклон на вишак износа.
Предности
Хајде да разговарамо о следећим предностима.
- Ниско до никакво полог: Пошто се продајна трансакција одвија између чланова породице, захтев за уплатом на минимум смањује на нулу или на знатно ниже вредности.
- Трошкови затварања: Продавац се даље може сложити да сноси трошкове затварања у вези са трансакцијом. Трошкови затварања укључују порез на имовину, трошкове састављања дела, адвокатске таксе, плаћање хипотеке ако постоји.
- Уштеде на провизијама посредника : Будући да се поклони власничких трансакција одвијају између чланова породице, то обично не укључује агенте за промет некретнинама. Ово омогућава продавцу да уштеди уплате провизије које могу коштати око 5%.
Мане
Размотримо следеће недостатке.
- Правне таксе: Нису укључени прави агенти јер се трансакција догађа између чланова породице. Међутим, ово повећава трошкове правних трошкова и накнада за професионалне адвокате за израду уговора и правне документације.
- Порез на поклон: Као и остали поклони, они се не опорезују примаоцу. Међутим, продавац ће можда морати да плати порез на поклон у будућности ако вредност поклона повећава ограничења искључења.
Закључак
Сјајна је мера подржати чланове породице у стицању куће без оптерећења великим бројем дугова. Међутим, потребно је пажљиво размотрити како би се осигурало да се све правне формалности уредно размотре и испуне, а такође се пријава пореза на поклон у ОБРАЗЦУ 709 попуњава ИРС-ом ради подношења потврде о уплати пореза на поклон извршеног на рачун продаје.
