Неквалификована опција акција је она група ЕСОПС-а у којој је запослени дужан да плати порез на доходак по уобичајеној стопи пореза на доходак на разлику у висини цене бесповратне помоћи и цени по којој запослени користи опцију.
Шта су неквалификоване акције на берзи?
Неквалификована опција на акције је врста опције на акције код запослених у којој запослени плаћа уобичајени порез на добит на разлику између цене бесповратних средстава и поштене тржишне цене по којој користи опцију.
Кључни елементи неквалификованих деоница:
- # 1 - Датум доделе - То је датум када запослени добија могућност куповине деоница.
- # 2 - Цена вежбе - То је цена по којој запослени може да купи залихе од компаније.
- # 3 - Датум истека - Последњи је датум за коришћење опције.
- # 4 - Одредба о повраћају новца - Одредба о повраћају новца право на отказивање опције која је дата запосленом.
- # 5 - Елемент погодбе или компензације - Разлика између цене извршења и тржишне вредности акције.
- # 6 - Задржавање - Компанија је дужна да задржи одређени износ готовине. Углавном покрива савезни и државни одбитак пореза на доходак, као и удио запосленог у порезу на запослење.
Примери берзанских опција неквалификованих
Испод су неки примери неквалификованих опција за акције.
Пример # 1
АБ Фоод је компанија са седиштем у Великој Британији која котира на Лондонској берзи. Претпоставимо да је цена акције компаније 10 долара. Одобрава НКСО по цени вежбања од 10 УСД. Вредност акције је 20 долара након једне године.
Запослени имају следеће могућности:
- Вежбајте, продајте одмах: Одмах продајте залихе за 20 долара. Имаће 10 долара по акцији као приход.
- Вежбајте, држите дуже од годину дана, продајте: Ако је продају за 25 долара, погодни елемент је 10 долара (фер вредност - цена извршења) и опорезује се када се изврши. Имаће дугорочни капитални добитак од 5 УСД (СП од 25 УСД на датум извршења 20 УСД).
- Вежба, држите за мање од 12 месеци, а затим продати: Ево , $ 5 добит постаје краткорочни капитал добитак.
- Запослени могу искористити опцију чак и ако је вредност мања од цене извршења. Обично се то догоди када постоји шанса да се вредност повећа у будућности, али се датум истека приближава.
Пример # 2
Господин Билл је запослен у америчкој компанији под именом Марвелл Тецхнологи Гроуп Лтд. Прима опције на акцијама којима се активно тргује на НАСДАК-у.
Купио је 1.000 деоница компаније и добио је могућност куповине деоница. Опорезује се само када он стварно користи те опције и касније прода акције које је купио.
Постоје четири сценарија -
1. Вежбе тада држе
Датум вежба је 30 -ог јуна 2017. године Бил остварује могућност за $ 20. Тренутна цена је 40 долара. Још се није продао. Укупно има 100 деоница.
Елемент компензације може се израчунати као:
Разлика између цене вежбе и тренутне цене помножене са бројем купљених акција.
$ (40 - 20) = $ (20 к 100) = 2.000 УСД.
Сада ће овај износ елемента компензације (2.000 УСД) укључити послодавац. Господин Билл ће бити опорезован елементом накнаде.
2. Вежба и продаје акције истог дана
Датум вежба и продаје дан су исти као и 30. -ог јуна 2017. Цена вежба је $ 20. Тренутна тржишна цена је 40 УСД и такође је продајна цена. А 10 долара је провизија плаћена за продају. Укупно има 100 деоница.
Елемент компензације биће исти као 2.000 УСД, а послодавац ће укључити 2.000 УСД прихода.
Продао је акције одмах након што их је купио, продаја се рачуна као краткорочна, а 10 долара је краткорочни капитални губитак.
Продао је акције за 4.490 долара које је купио за само 2.500 долара.
3 - Вежба и продаје их у року од годину дана
Датум вежба је 30 -ог јуна 2017. Цена вежба је $ 20.
Тренутна тржишна цена је 40 УСД. Он продаје акције до 30. -ог јуна 2018. године на $ 50.
И 10 долара се плаћа као провизија. Укупно има 100 деоница.
Елемент погодбе од 2.000 долара је опорезиви приход. Продаја акција се сматра краткорочним трансакционим послом, јер је био власник акција мање од годину дана. Краткорочни капитални добитак је разлика, односно, 490 УСД.
4. Вежбе их затим продају након више од годину дана
У истим горњим примерима, ако се акције продају после једне године. Добитак ће бити дугорочни капитални добитак.
Елемент погодбе је 2.000 УСД. Добитак од продаје акција је 490 долара. Дакле, он мора да плати маргинални износ пореза на капиталну добит.
Разлози за разматрање неквалификоване опције деоница
- То је алтернативни облик накнаде запосленима, чиме се смањује новчана накнада.
- Подстиче лојалност компанији.
- За мања и млађа предузећа са ограниченим ресурсима могу се користити и као алат за регрутовање да би се надокнадили недостаци у платама које се нуде приликом запошљавања талената.
- Дели ризике и диверзификује га у растућем послу.
- Пружа повећану надокнаду када организација не може да приушти да повећа плате.
- Препознаје допринос кључних запослених.
- Избегава сложеност подстицајних опција деоница.
- Издаје опције деоница запосленима који не испуњавају услове за ИСО.
Разлози због којих се неквалификоване акције не користе
- Ако се уклони новчана накнада, недовољне новчане зараде могу бити препрека за запошљавање одговарајућих запослених.
- Не пружа посебан порески третман запосленима попут ИСО-а.
Разлика између неквалификованих деоница и подстицајних деоница
| Основа | Подстицајне деонице | Неквалификоване деонице | ||
| Доступност | Доступно само за запослене; | Доступан је за запослене, консултанте и саветнике. | ||
| Порески третман | Квалификован за посебан порески третман; | Елемент компензације третира се као обичан приход у рукама запосленог. | ||
| Погодност за запосленог | Обично се сматра повољнијим за запосленог; | За запосленог није корисно јер се опорезује на основу одређеног услова. | ||
| Бенефит за послодавца | Послодавац то не преферира. | Послодавци то преферирају јер издавалац сме да изврши порески одбитак једнак износу који прималац треба да укључи у свој приход. |
Закључак
Неквалификована деоница је један од начина да се запослени награде. Такође пружа већу флексибилност у препознавању доприноса не-запослених. То је драгоцен део пакета за накнаде запосленима, посебно ако се акције компаније касно повећавају. Неквалификоване опције деоница су такође веома релевантне за послодавца. Износ компензационог елемента се обично може одбити као трошак компензације.
