Шта је формат извештаја о токовима средстава?
Извештај о токовима средстава је резиме извора средстава и примене средстава који упоређује биланс стања два различита датума и анализира одакле је компанија зарадила, а где је потрошила новац. Уз помоћ формата извода о токовима средстава, она постаје сажета верзија за анализу извора и примене фонда.
Три дела формата извештаја о токовима средстава
# 1 - Извештај о променама обртног капитала: обртни капитал значи разлику између обртне имовине и текућих обавеза. Ако дође до повећања обртног капитала, то ће бити примена средстава, а ако дође до смањења обртног капитала, онда ће то бити извор средстава.
# 2 - Средства из пословања: Ако зарадимо профит, то ће бити извор средстава, а ако постоји губитак, то ће бити примена средстава.
# 3 - Извештај о токовима средстава : Након припреме горња два захтева, припремићемо извештај о токовима средстава, који ће обухватити сав одлив и прилив средстава.
- Извор фонда : У основи се користи да би се знало где су распоређена средства за инвестирање у посао. Извор фонда може бити у облику емисије акција, задужница, добити од пословања, дивиденде примљене од инвестиција и прихода од позајмица итд.
- Примена фонда: У основи се користи да би се знало где је уложено финансирање. Примена средстава може бити у облику куповине основних средстава, повећања обртног капитала, куповине инвестиција, исплаћене дивиденде, отплате позајмица, плаћених камата итд.
Како припремити извештај о токовима средстава? (Примери)
# 1 - Изјава о промени обртног капитала
Сада ћемо видети формат „изјаве о промени обртног капитала“.
- У овом формату постоје два дела, прво су обртна средства и краткорочне обавезе. Ми ћемо се обртних средстава и текуће обавезе из биланса стања на дан 31. ст Марцх'19 и 31 ст Марцх'18. Затим израчунајте нето обртни капитал (након одбитка текућих обавеза од обртних средстава) обе године. После тога упоредите нето обртни капитал обе године и сазнајте промене у обртном капиталу.
- У наставку пример, нето обртни капитал, као 31. ст Мар '19 и 31 -ог Мар '18 је $ 12000 и $ 5500 респективно, дакле за текућу годину, односно, Јан '19 повећање обртног капитала је $ 6,500.
# 2 - Припремите Извештај о фонду из пословања
Након припреме извештаја о промени обртног капитала, сада треба да припремимо извештај о фонду из пословања:
- У овој изјави ћемо узети добит / губитак из добити и губитка клима. Затим, морамо извршити нека прилагођавања добити / губитка.
- Рачуне добити и губитка припремамо по начелу настанка догађаја. У овом случају безготовински трошкови попут амортизације, лошег дуга, сви трошкови који се отписују такође се узимају у обзир за добијање стварне добити или губитка.
- Додаћемо или мање, у зависности од случаја, те неновчане трошкове и добићемо новчани добитак / губитак.
- У доњем формату претпоставили смо да је добит текуће године 20000 америчких долара. Затим смо идентификовали безготовинске ставке које су одбијене у добити и губитку, односно 3230 америчких долара, што се сада додаје у добит текуће године, и неоперативна ставка која је додата на рачун добити и губитка од 120 долара смањена је са добити текуће године.
- Након додавања и одузимања неновчаних или неоперативних ставки, доћи ћемо до позиције у којој се може извести ток средстава из пословања, тј. 23110 УСД.
# 3 - Припремите Извештај о токовима средстава
На крају, припремићемо извештај о токовима средстава
- У овој изјави ћемо сазнати изворе средстава и њихове пријаве.
- У горњем примеру, видели смо да повећање обртног капитала износи 6.500 УСД (сматра се пријавом фонда), а фонд из операције 23.110 УСД (сматра се извором фонда) .
- Претпоставимо да смо издали акцијски капитал на тржишту у износу од 5000 УСД (сматра се извором фонда). Уређени извор фонда користи се за повећање обртног капитала и куповину основних средстава.
Закључак
- Уз помоћ формата извода о токовима средстава можемо припремити извод о токовима средстава. Компанија припрема ову изјаву за анализу промена у обртном капиталу између два биланса стања. Заснован је на историјским подацима. Помаже менаџменту у доношењу будућих одлука, али на основу само извештаја о току фонда, управа не може да донесе потпуну одлуку, јер узима у обзир само ставке засноване на фонду.
- На крају, управа треба да припреми ову изјаву јер узима у обзир све изворе, тј. Одакле долазе средства и све пријаве, односно где средства иду, а ова резимирана изјава помаже менаџменту да крене даље.
