Разлика између биланса стања банке и биланса стања предузећа
Припрема биланса стања банке је заиста компликована, јер ће банкарске институције требати да израчунају своје нето зајмове, што је заиста дуготрајно, а ставке евидентиране у овом билансу стања су зајмови, исправке, краткорочни зајмови итд., Док је припрема биланс стања предузећа није толико компликован и одузима време и бележи ставке попут имовине, обавеза и нето вредности.
Б ефоре идемо у Нитти-Гритти биланса банке и сваког редовног предузећа, прво морамо да погледамо у природи сваког.
Банка делује као посредник између две стране. Посао банке је да помогне компанији у којој може да помогне. Банка остварује добит од распона између стопе коју прима и стопе коју плаћа.
С друге стране, компанија послује за производњу добара или услуга и на крају продаје ту робу или услуге другом предузећу, крајњем купцу или влади. Циљ вођења редовне компаније је створити и максимизирати богатство за своје акционаре.
Како се природа оба ова ентитета разликује, има смисла припремити јединствени биланс стања за сваког од њих.
Биланс стања банке у односу на биланс стања предузећа (Инфографика)
Разлике између биланса стања банке и биланса стања предузећа су следеће -
Структура биланса стања банке
Биланс стања банке се припрема другачије од биланса стања предузећа. Првих неколико ставки на билансу стања банке сличне су билансу стања редовног предузећа. На пример, готовина, хартије од вредности итд. Спадају под активу у билансу стања Банке.
Распоред у билансу стања банке
У билансу стања банке спомињу се распореди јер се распореди односе на додатне информације. Кључни распореди који се користе у билансима стања банке су -
- Депозити
- Позајмице
- Главни град
- Резерве и вишкови
- Готовина
- Инвестиције
- Пасива, дугови
Просечно стање
Једна од јединствених карактеристика биланса стања банке је да су сви биланси који се одвијају у билансу стања просечни износи. Узимање просечних износа пружа бољу представу о финансијским пословима банке.
Међутим, оно што одваја банку од другог редовног предузећа је то што банка преузима већи ризик од било ког редовног предузећа.
Кредити
Ово је један од начина на који банке зарађују новац. Банке дају зајмове различитим сегментима клијената. Два основна зајма која банке нуде су лични и хипотекарни зајмови. Лични зајмови дају се уз каматну стопу и без хипотеке. Обично каматна стопа остаје већа код личних зајмова.
Хипотекарни зајмови дају се под хипотеком. Како се зајмови нуде под хипотеком, овде је каматна стопа обично нижа. Али ако појединац није у могућности да отплати кредите, банка полаже хипотеку.
Банке такође креирају исправку вредности у билансу стања за покривање губитака из кредита (ако их има) и мењају структуру ове резерве у зависности од економских фактора који се дешавају на тржишту.
Краткорочне инвестиције
За банке су краткорочне инвестиције такође од крајње важности. То укључује готовину, хартије од вредности у краткорочне инвестиције. Ове краткорочне инвестиције чине три ствари -
- Прво, краткорочне инвестиције смањују трајање укупне активе.
- Друго, краткорочне инвестиције такође смањују шансе за ризик неплаћања кредита.
- И на крају, краткорочне инвестиције такође повећавају ликвидност.
Формат и пример биланса стања банке
Биланс стања АБЦ банке
| Подаци | Распоред | Износ (у милионима УСД) |
| Средства | ||
| Готовински биланси | 8 | 30.000 |
| Стамбена хипотека | 25.000 | |
| Продати савезни фондови и купљене хартије од вредности | 11.000 | |
| Комерцијални | 23.000 | |
| Инвестиције | 7 | 43.000 |
| Кредитна картица | 3500 | |
| Напредак | 6 | 12.500 |
| Комерцијални зајмови | 2.000 | |
| Закупи | 4.500 | |
| Акумулирана амортизација | 5 | 500 |
| Накнада за губитке од зајма и закупа | 4 | 7.000 |
| Укупна актива | 162.000 | |
| Пасива, дугови | ||
| Штедња | 45.000 | |
| Орочени депозити | 34.000 | |
| Депозити на новчаном тржишту | 26.000 | |
| Федерални фондови продати и купити по договору за реоткуп | 5.500 | |
| Камате које носе дугорочни дуг | 3 | 13.000 |
| Некаматоносне обавезе | 2 | 3.500 |
| Акционарски капитал | 1 | 35.000 |
| Укупне обавезе и капитал акционара | 162.000 |
Структура биланса стања предузећа
Биланс стања редовног предузећа сличан је једноставном формату биланса стања.
Биланс стања редовног предузећа уравнотежиће две стране - имовину и обавезе.
На пример, ако компанија узме зајам од банке у износу од 50.000 УСД, трансакција ће се извршити у билансу стања на следећи начин -
- Прво, на страни „имовине“ уврстићемо „Готовину“ од 50 000 УСД.
- Друго, на страни „одговорности“ уврстићемо „дуг“ од 50 000 УСД.
За једну трансакцију постоје две последице и ове две се уравнотежују билансом стања.
Хајде сада да разумемо „имовину“ и „обавезе“.
Средства
Под „имовина“ прво ћемо говорити о „обртној имовини“. Текућа имовина је имовина која се брзо може ликвидирати у готовини. Ево ставки које спадају у обртна средства -
- Готовина и готовински еквиваленти
- Краткорочне инвестиције
- Залихе
- Трговина и друга потраживања
- Унапред плаћени приходи и обрачунати приход
- Деривативна имовина
- Текућа имовина пореза на доходак
- Имовина задржана на продају
- Девизе
- Унапред плаћени трошкови
Ево примера за вас -
| А (у америчким доларима) | Б (у америчким доларима) | |
| Готовина | 4500 | 5600 |
| Пари | 6500 | 3400 |
| Потраживања | 7000 | 8000 |
| Залихе | 8000 | 7000 |
| Укупно текућа средства | 26.000 | 24.000 |
Хајде сада да разговарамо о „дуготрајној имовини“.
Стална средства се такође називају основна средства. Исплатиће вам више од једне године и не могу се лако ликвидирати.
Под „дугорочна имовина“ би обухватили следеће ставке -
- Некретнине, постројења и опрема
- Добра воља
- Нематеријална улагања
- Улагања у придружена и заједничка улагања
- Финансијска средства
- Средства за бенефиције запослених
- Одложена пореска средства
Ако додамо и обртну и дуготрајну имовину, добићемо укупну имовину редовног предузећа.
Пасива, дугови
Такође, у пасиви ћемо почети са „текућим обавезама“.
Текуће обавезе су обавезе које се могу платити у врло кратком року. Ево ставки које бисмо укључили у текуће обавезе -
- Финансијски дуг (краткорочни)
- Трговинске и друге обавезе
- Одредбе
- Пасивна временска разграничења
- Текуће обавезе пореза на доходак
- Изведене обавезе
- Износ обавеза
- Платив порез на промет
- Плативе камате
- Краткорочни зајам
- Текућа доспећа дугорочног дуга
- Депозити клијената унапред
- Обавезе директно повезане са средствима која се држе ради продаје
Сада ћемо погледати пример текућих обавеза -
| М (у америчким доларима) | Н (у америчким доларима) | |
| Износ обавеза | 21000 | 31600 |
| Текући порези који се плаћају | 17000 | 11400 |
| Текуће дугорочне обавезе | 8000 | 12000 |
| Укупно текуће обавезе | 46000 | 55000 |
Сада ћемо погледати „дугорочне обавезе“. Те обавезе су дугорочне, које ће компанија исплатити у дужем временском периоду.
У „дугорочне обавезе“ уврстићемо следеће -
- Финансијски дуг (дугорочни)
- Одредбе
- Обавезе за бенефиције запослених
- Одложене пореске обавезе
- Остале обавезе
Додавањем „текућих обавеза“ и „дугорочних обавеза“ добићемо „укупне обавезе“.
Да бисмо попунили биланс редовног предузећа, преостало нам је само још једно. А то је „капитал акционара“.
Акционарски капитал
Акцијски капитал је извештај који укључује тај акцијски капитал и сва остала повезана прилагођавања. Ево формата акционарског капитала -
| Акционарски капитал | |
| Уплаћени капитал: | |
| Цоммон Стоцк | *** |
| Преференцијалне деонице | *** |
| Додатни уплаћени капитал: | |
| Цоммон Стоцк | ** |
| Преференцијалне деонице | ** |
| Задржане зараде | *** |
| (-) Трезорске акције | ( ** ) |
| (-) Преводилачка резерва | (**) |
Ако додамо укупне обавезе и капитал акционара, добићемо број, који би се требао подударати са укупном имовином.
Сада ћемо погледати формат и пример биланса стања редовног предузећа.
Формат и пример биланса стања редовног предузећа
Биланс стања компаније АБЦ
| 2016. (у америчким доларима) | 2015. (у америчким доларима) | |
| Средства | ||
| Тренутна имовина | 250.000 | 550.000 |
| Инвестиције | 36,00,000 | 39,50,000 |
| Постројења и машине | 22,00,000 | 15,60,000 |
| Нематеријална улагања | 35.000 | 25.000 |
| Укупна актива | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Пасива, дугови | ||
| Текуће обавезе | 175.000 | 210.000 |
| Дугорочне обавезе | 85.000 | 175.000 |
| Укупне обавезе | 260.000 | 385.000 |
| Акционари Капитал | ||
| Преференцијалне деонице | 450.000 | 450.000 |
| Цоммон Стоцк | 49,95,000 | 50,00,000 |
| Задржане зараде | 380.000 | 250.000 |
| Укупни капитал акционара | 58,25,000 | 57,00,000 |
| Укупне обавезе и капитал акционара | 60,85,000 | 60,85,000 |
Кључне разлике - Биланс стања банке у односу на биланс стања предузећа
Разлике између биланса стања банке и биланса стања предузећа су следеће -
- Биланс стања банке се у приступу припреме прилично разликује од биланса стања редовног предузећа. Обе су припремљене сасвим другачије.
- Имовина и обавезе банке знатно се разликују од имовине и обавеза редовног предузећа. Зато чак и ако је аранжман банке и редовне компаније сличан, ставке су увек различите.
- У билансу стања банака просечна стања се сумирају и евидентирају. Даје бољи оквир за финансијске перформансе банака. С друге стране, биланс стања редовног предузећа узима крајњи биланс из биланса стања. Пробно стање се припрема из рачуна главне књиге. А онда се из преосталог биланса крајњи биланс преноси у биланс стања редовног предузећа.
- Да би приказао нове информације, стање банке користило је „распореде“. За приказ нових информација, с друге стране, биланс стања редовног предузећа користи „белешке“.
- Да би припремио биланс стања банке, рачуновођа мора проћи кроз пуно информација. Потребно је да прегледа краткорочне инвестиције банака, зајмове (личне и хипотеке), депозите, плаћене и примљене камате итд. Због тога је припрема биланса стања банке прилично гломазна. С друге стране, припрема биланса стања редовног предузећа је прилично једноставна. Све што треба да урадите је да откријете обртна средства, основна средства, текуће обавезе, дугорочне обавезе и капитал акционара. И били бисте у могућности да лако припремите биланс стања.
- Банке преузимају више ризика од било које друге компаније. Због тога се у билансу стања банке ствара посебна резервација (исправка вредности) за покривање губитака по кредитима. У билансу стања редовног предузећа постоје одредбе за лоше дугове или повериоце, али оне нису сличне исправкама вредности створеним у билансу стања банке.
- Много је економских фактора који утичу на биланс стања банке. Али у случају редовног предузећа, ретко спољни догађаји утичу на припрему биланса стања.
Такође погледајте биланс стања у односу на консолидовани биланс стања
Биланс стања банке у односу на биланс стања предузећа (упоредна табела)
| Основа за поређење - Биланс стања банке наспрам биланса стања предузећа | Биланс стања банке | Биланс стања редовног предузећа |
| 1. Дефиниција | Биланс стања банке припремају према мандату регулаторна тела | Биланс стања предузећа припрема се према прописима Одбора за међународне рачуноводствене стандарде (ИАСБ). |
| 2. Циљ | Главни циљ је приказати тачан компромис између добити и ризика банке. | Главни циљ је да одрази тачну финансијску слику организације заинтересованим странама. |
| 3. Опсег | Обим биланса стања банке је ограничен, јер је применљив само на банке. | Опсег биланса стања предузећа је у много ширем смислу и применљив је на све врсте предузећа (производна, ауто, итд.). |
| 4. Једначина - Биланс стања банке наспрам биланса стања предузећа | Имовина = Обавезе + Акцијски капитал
(* Имовина и обавезе банке знатно се разликују од било ког редовног предузећа) | Имовина = Обавезе + Акцијски капитал |
| 5. Комплексност | Припрема биланса стања за банку је прилично сложена, јер банка треба да израчуна „нето кредите“. | Припрема биланса предузећа је много једноставнија. |
| 6. Потрошња времена | Биланс стања банке треба пуно времена за припрему. | Биланс стања предузећа не захтева пуно времена за припрему. |
| 7. Кључни концепти - Биланс стања банке наспрам биланса стања предузећа | Кредити, Краткорочне инвестиције, Резервисање за губитке по кредитима; | Имовина, обавезе и капитал акционара. |
| 8. Документ који се може споменути | Биланс стања банке помиње референцу кроз „распореде“. | Биланс стања предузећа помиње своје референце путем „белешки“. |
| 9. Тип биланса | У билансу стања банке, врста биланса је просечно стање. | У билансу стања предузећа, врста биланце је завршни биланс. |
Закључак - Биланс стања банке наспрам биланса стања предузећа
Ако погледате биланс стања редовног предузећа, имаћете површну представу о томе како функционише биланс стања. Биланс стања банке је сређен на сличан начин, али су ставке под главом различите.
Штавише, банке за своје билансе користе просечни биланс, што је прилично јединствено ако га упоредимо са редовним пословањем предузећа.
Чак и ако се ови биланси стања по обиму прилично разликују, циљ обојице је прилично сличан, тј. Открити тачну слику о финансијским пословима организације.
