Шта је Дневник новчаних примања?
Дневник новчаних примања је она врста рачуноводственог дневника која се користи само за евидентирање свих примања готовине током обрачунског периода и ради по златном правилу рачуноводства - задужити оно што уђе и кредитирати оно што се угаси.
Продаја кредита уопште није евидентирана у овом рачуноводственом дневнику, јер у тим трансакцијама продаје кредита нема готовине. Продаја готовине ради на готовинској основи рачуноводства, а продаја кредита по обрачунској основи.
Врсте новчаних примања
Такође се могу поделити на 3 различита дела која су доле дата:
- Пријем готовине од продаје готовине: Сва готовина примљена од готовинске продаје робе и услуга купцима евидентира се у дневнику примања готовине помињући име друге стране у нарацији.
- Пријем готовине од кредитних купаца: Сав готов новац накнадно прикупљен након извршења продаје кредита купцу на основу кредитног периода.
- Пријем готовине из других извора: Сви остали извори готовине као што су камате у банкама, доспелост инвестиција, продаја неинвентарне имовине, продаја основних средстава итд.
Пример дневника примања готовине
Када продавац / велетрговац прода робу купцу и тај прикупи готовину, ова трансакција се евидентира у дневнику новчаних примања.
Улагање капитала од стране власника предузећа евидентира се у готовинским примањима, продаја имовине у готовини евидентира се у готовинским примањима, све врсте наплате од кредитних клијената евидентирају се у готовинским примањима, наплата банкарских камата, прихода од дивиденди или закупа такође забележено у дневнику примања готовине.
Даљи зајам који узима појединац од било које банке или финансијске институције такође се евидентира у дневнику примања готовине. Било која примљена накнада и провизија, доспелост инвестиције или полисе осигурања, повраћај пореза за директне и индиректне порезе, примљене донације такође чине део овог часописа и помажу у праћењу прилива ликвидности и анализе новчаних токова за организацију на периодична основа која на крају чини део финансијских извештаја о којима извештавају МСФИ и разних обелодањивања објављених другим заинтересованим странама и државним властима.
Формат дневника новчаних примања
Формат обично изгледа као у наставку:
Објашњење колона које се користе у часопису о новчаним примањима
- Датум (колона 1): Датум када је примљена готовина уноси се у колону са датумима.
- Рачун одобрен (колона 2): Ово је назив рачуна који се књижи као резултат пријема готовине у пословне књиге.
- Реф (Колона 3): Референтна колона се користи за унос интерног референтног броја рачуна којем припада унос у дневник.
- Објашњење (колона 4): У овој колони је укратко објашњено објашњење или нарација новчанице.
- Готовина Др (колона 5): У ову колону се уноси износ примљеног готовине. Новчани рачун у главној књизи терети се износом који долази у овом укупном износу.
- Попуст на продају др (колона 6) : Продавци дозвољавају попуст купцима који изврше плаћање у року који им је дозвољен. У овој колони уноси се укупан износ попуста дозвољеног купцима.
- Потраживања Цр (колона 7) : Када купац / купац изврши уплату, његов рачун се књижи у књизи потраживања. Износ за који се књижи рачун купца / купца попуњава се у овој колони.
- Продаја Цр (колона 8): Ова колона се користи за евидентирање готовинске продаје. Сваки пут када се готовина прода купцу, примљени износ се уноси у ову колону
- Остали рачуни Цр (колона 9): Ова колона се користи за евидентирање пријема готовине из других извора који укључује пријем новца за камате, закупнину и продају основних средстава итд.
Практични пример
Следећи пример показује како функционира рачуноводство дневника пријема готовине и евидентира се у књиговодствене књиге:
Списак трансакција
- 07/08/2019 - Продаја у готовини од 5.000 £.
- 12.8.2019 - Готовина примљена од кредитног купца Доугласа од 490 ГБП попуста након продаје од 10 £.
- 14.8.2019 - Готовинска продаја од 7.000 фунти.
- 17.8.2019 - Готов новац примљен од кредитног купца Роба од 990 фунти попуста након продаје од 10 фунти.
- 20.8.2019 - Зајам код банке 1.500 £.
- 21.8.2019 - Продаја у готовини од 6.500 £.
- 22.8.2019 - Примљене камате на жиро рачун у износу од £ 350.
- 23/08/2019 - Готовина примљена од клијента кредита Јохна од 741 £ попуста након продаје од 9 £.
- 25/08/2019 - Готовина примљена од кредитне странке Аманда у износу од 345 ГБП попуста након продаје од 5 ГБП.
- 28.8.2019 - Продаја у готовини од 9.000 фунти.
Предности
- Помаже у евиденцији све готовине примљене током периода.
- Помаже у припреми књиге рачуна готовине и извештаја о токовима готовине за тај период.
- Помаже у праћењу потраживања од купаца и застарелих потраживања.
- Помаже у праћењу свих неподмирених и остарелих плаћања добављача, усклађивањем примљеног готовине и готовине плаћене током периода.
Мане
Једини недостатак дневника новчаних примања је тај што узима у обзир само новчану основу рачуноводства. Не узима се у обзир рачуноводствена разграничења која су основна основа вођења двоструког књиговодства и разборитог рачуноводства.
Проверите књижења
Постоје две провере књижења које се могу извршити након књижења дневника новчаних примања на крају обрачунског периода како би се осигурало да су трансакције током тог периода биле правилно унете и приказане у главним књигама и финансијским извештајима организације:
- Укупан износ свих салда клијентских књига који се појављују под потраживањима на заглављу рачуна увек треба да буде једнак салду на контролном рачуну под-књиге у пробном билансу главне књиге.
- Такође, пробно стање главне књиге увек треба да буде у равнотежи, што значи да укупни терети у главној књизи треба да буду једнаки укупним кредитима, тако да се и биланс стања подудара на крају.
Препоручени чланци
Ово је био водич за оно што је дневник примања готовине и његова дефиниција. Овде ћемо разговарати о њеним врстама, примеру, формату, предностима и недостацима. О економији можете сазнати више из следећих чланака -
- Образац потврде о готовини
- Књига готовине
- Правила за чланке у часописима
- Специал Јоурнал
