Размена сличних врста (значење, правила) - Како ради 1031?

Шта је то размена сличних врста?

Размена сличних врста, такође позната као размена 1031, је трансакција или комбинација трансакција која спречава тренутну пореску обавезу према пореским законима Сједињених Држава на продају имовине, јер се друга слична имовина стиче уместо постојеће имовине .

Објашњење

Размена сличне врсте је трансакција којом се одлаже порез на капиталну добит који настаје у трансакцији продаје имовине када се може показати да се приход користи за стицање другог средства уместо прво поменутог средства. Зове се размена 1031, јер одељак 1031 Закона о унутрашњем приходу ослобађа продавца имовине када се приход од продаје реинвестира у средства чија је вредност једнака или већа. Размена се неће сматрати разменом сличне врсте ако је средство које се купује лично власништво продавца. У свим осталим случајевима ово би важило.

Карактеристике

  1. Замењена имовина или имовина морају бити сличне природе и карактера да би се квалификовали као размена сличних врста.
  2. Друга важна карактеристика је да једно својство или средство може бити средство сличног типа више својстава. Управа за приходе каже да се 3 имовине могу одредити уколико се могу пажљиво идентификовати.
  3. Временска правила се стриктно примењују на одложену размену, тј. У року од 180 дана од преноса уступљене имовине, порески обвезник мора добити заменску имовину.

Врсте размене сличних врста

Углавном постоје 4 врсте размене сличних врста. Наиме, истовремена размена, одложена размена, обрнута размена и континуирана размена или побољшање.

# 1 - истовремено

У таквим случајевима, имовина која се продаје и имовина која се стиче замењују се истог дана. То значи да је трансакција затворена истог дана. Даље, постоје три начина на које се ова истовремена трговина такође може догодити

  1. Двостране трговинске размене
  2. Тространа размена
  3. Истовремена размена која укључује посредника.

# 2 - Одложено

То је најчешћи и најпожељнији тип размене. У овој врсти, власник средства га продаје, а затим у замену стиче заменску имовину (45 дана за идентификацију имовине коју треба стећи и 180 дана за довршетак продаје).

# 3 - Обрнуто

Такође је позната и као терминска замена у којој се имовина која се мора стећи као замена стиче унапред, тј. Имовина се прво купује, а касније мења.

# 4 - Размена грађевина или побољшања

Побољшања имовине могу се извршити коришћењем пореза одложених долара за побољшање истог, док се имовина ставља у руке квалификованог посредника у року од 180 дана.

Како то функционише?

Обично, када се имовина купује или продаје, добитак остварен у процесу подлеже порезу на капиталну добит, а у зависности од периода држања, наплаћује се порез на дугорочну капиталну добит или порез на краткорочни капитални добитак. Понекад се имовина прода са намером да се на њеном месту купи друга имовина, тј. Стара имовина се само замењује. Да би се покриле такве трансакције, одељак 1031 ИРЦ-а изузима трансакције у име Лике-Кинд Екцханге.

Пример

Размотримо пример господина А, који жели да прода своју комерцијалну имовину за 500.000 долара, која је првобитно стечена за рецимо 300.000 долара. Ова трансакција довела би до добити од 200.000 УСД, која би била опорезована. Али, ако господин А изврши замену 1031, он може одложити овај порез заменом продате имовине другом имовином сличне природе и карактера (са периодом од 45 дана и 180 дана како је наведено у доњим правилима).

Правила размене сличних врста

Постоји 7 основних правила. Они су следећи:

  1. Имовина или својства која се купују и продају, тј. Размена морају бити једнаке врсте, тј. По природи и карактеру идентични.
  2. Применљив је само када је у питању инвестиција или пословна имовина.
  3. Имовина која се стиче приходом мора бити исте вредности или већа.
  4. Свака чизма настала као резултат размене подлеже порезу на капиталну добит.
  5. Порески обвезник мора бити исти, тј. Купац заменске имовине и продавац уступљене имовине морају бити исти.
  6. Имовина мора бити идентификована у року од 45 дана.
  7. Имовина се мора купити у року од 180 дана.

Размена сличних врста против Зоне прилика

Тачка разлике Размена сличних врста Зона прилика
Имовина Имовина мора бити сличне природе и / или карактера. Имовина не мора бити сличне врсте.
Идентификација сличног својства У року од 45 дана Нема таквог временског оквира
Инвестиције Сав приход од продаје мора бити уложен. Само добитак од продаје мора се реинвестирати.
Куповина: личне имовине, залиха, партнерских интереса итд. Није дозвољено Дозвољен

Предности

  • Сврха увођења ове врсте размене је да се избегне плаћање пореза на капиталну добит, а приход од продаје је нетакнут пре него што се реинвестира, омогућавајући моћ зараде одложеног пореза на доходак.
  • Врло основна предност била би предност полуге. Са приходом од продаје може се купити вреднија инвестициона некретнина.

Мане

  • Главни недостатак је временски период од 45 дана и 180 дана, који је строг. Ако не преузмете власништво, резултираће неуспелом трансакцијом. Идентификовање замењеног средства, које је слично и има вредност једнаку или већу од допуњеног средства.

Закључак

Све у свему, дно је да када неко жели да прода имовину да би уместо ње купио другу имовину, треба да погледа правила наведена у размени 1031. Ако су правила у складу са чињеницама појединачног случаја, могла би настати пореска корист. Наравно, постоји много предности и недостатака и мора се донети одлука, имајући у виду све поменуте факторе.

Занимљиви Чланци...