Шта је Извештај о новчаним токовима?
Извештај о новчаном току је извештај у финансијском рачуноводству који извештава детаље о генерисаној готовини и одливу готовине предузећа током одређеног обрачунског периода који се разматра из различитих активности, тј. Оперативних активности, инвестиционих активности и финансијских активности током одређеног рачуноводства раздобље.
То је једно од 3 најбоља финансијска извештаја која нам помажу да разумемо проток готовине у послу и како се оно кретало и излазило из предузећа у одређеном периоду.
Формат извештаја о новчаном току
Подељен је у три категорије -
- Прилив готовине из оперативних активности - Представља прилив / одлив готовине из основних пословних операција
- Новчани ток од инвестиционих активности - Представља новчане приливе / одливе повезане са улагањима у посао, укључујући некретнине, постројења и опрему.
- Новчани ток из финансијских активности - Представља одливе / приливе готовине који се односе на финансијске активности, укључујући дуг и капитал
# 1 - Новчани ток из оперативних активности
То је новчани ток генерисан пословањем предузећа. Овај новчани ток се генерише из главних активности компаније које генеришу приход. Примарне компоненте овог дела укључују потраживања, залихе, амортизацију и обавезе.
- Новчани токови из оперативних активности за Самсунг су новчани токови од производње и продаје мобилних телефона, телевизора, фрижидера и других електронских активности, које су његове главне оперативне активности, а не новчани ток од неке продаје инвестиција.
- Слично томе, новчани токови од оперативних активности компаније Цоал Индиа су новчани токови од производње и продаје угља, а не од продаје старих рачунара који леже у њеној канцеларији.
Генерално, нето добит (која се појављује у рачуну добити и губитка) сматра се примарним извором новчаног тока из пословних активности, а иста се усклађује са променама у обртној активи и пасиви, безготовинским трошковима и осталим ставкама повезаним са инвестирањем и финансирањем активности попут дивиденде, камата на задужнице, продаје и куповине имовине, ванредних прихода или расхода итд.
Погледајмо сада Извештај о новчаном току (оперативне активности) компаније Цолгате.
Пример Цолгате-а
извор: Цолгате СЕЦ Филингс
- Као што примећујемо из горње изјаве новчаног тока да је нето приход Цолгате-а у 2015. години износио 1.548 милиона УСД.
- Новчани ток из пословања смањен је у поређењу са претходним периодима (2013. и 2014.).
- Такође, имајте на уму да је у 2015. урачуната накнада за рачуноводствену промену у Венецуели од 1084 милиона долара.
# 2 - Новчани ток од инвестиционих активности
Новчани ток од инвестиција представља новчани ток од стицања или отуђења дугорочних улагања предузећа, као што су улагања у зависна и придружена предузећа, постројења и опрему, основна средства.
Ако Цоца Цола планира да изгради пунионицу у Индији са инвестицијом од 10 милиона долара, одлив готовине од 10 милиона долара представља одлив готовине из инвестиционих активности.
Пример Цолгате-а
извор: Цолгате СЕЦ Филингс
- Из горњег извештаја о новчаном току примећујемо да је одлив готовине износио -685 милиона у 2015. години и -859 милиона у 2014. години.
- Улагање Цолгате-а у куповину основне имовине представљало је одлив готовине од -691 милион у 2015. у поређењу са -757 милиона у 2014. години.
- Цолгате је продао 599 милиона долара од продаје тржишних хартија од вредности и инвестиција.
- Цолгате је добио 221 милион долара од прихода од продаје пословања детерџената за прање рубља на јужном Пацифику.
# 3 - Новчани ток из финансијских активности
Приказује приливе и одливе готовине од трансакција са добављачима финансирања у компанију попут банака, акционара и промотора.
Неки од примера из финансијских активности су,
- Приход од позајмица,
- Приход од издавања акција,
- Отплата позајмица,
- Откуп акција
- Камате на кредите и позајмице
- Исплаћена дивиденда на акције издате итд;
Узмимо изјаву о новчаном току (финансирању). Компанија је издала акције од 1,50.000 америчких долара и узела кредит од банке за 30.000 америчких долара Исплаћене дивиденде су 5.000 долара плаћене камате 2.000 долара
- Зајам је добио 30.000 долара
- Емисија акција 1,50,000 УСД
- Исплаћена дивиденда (5.000 УСД)
- Плаћене камате (2.000 УСД)
Укупни новчани токови из финансирања = 1,73,000 УСД
Пример Цолгате-а
извор: Цолгате СЕЦ Филингс
- Отплата главнице дуга Цолгате-а износила је -9,181 милиона у 2015. години, а издавања су износила 9.602 милиона долара
- Цолгате има стабилну политику дивиденди. Платили су -1.493 милиона у 2015. и -1446 милиона у 2014. години.
- Као део свог програма откупа акција, Цолгате откупљује акције у редовним интервалима. У 2015. години Цолгате је купио акције вредне 1551 милион долара.
Примери
Гоогле
извор: ицхартс
- Прилив готовине из пословања - Гоогле-ов финансијски директор састоји се од прихода од оглашавања, продаје апликација, куповине у апликацијама, дигиталних и хардверских производа, аранжмана за лиценцирање, као и накнада од Гоогле Цлоуд Сервицес.
- Новчани ток од инвестиционих активности - Састоји се од куповине тржишних хартија од вредности, новчаног осигурања плаћеног у вези са позајмљивањем хартија од вредности и потрошње у вези са аквизицијама.
- Прилив готовине из финансијских активности - Укључивао је првенствено издавање дуга, отплату дуга, откуп основног капитала и нето исплате повезане са активностима доделе по основу акција.
Амазон
извор: ицхартс
- Прилив готовине из пословања - Састоји се од готовине примљене од потрошача, продавца, програмера, предузећа и купаца креатора садржаја, уговора о оглашавању и уговора о заједничким брендирањима кредитних картица.
- Прилив готовине од улагања - састоји се од новчаних капиталних издатака, укључујући побољшања закупнине, софтвера за интерну употребу и трошкова израде веб страница, новчаних издатака за аквизиције, улагања у друге компаније и права интелектуалне својине и куповине, продаје и доспећа тржишних хартија од вредности.
- Новчани ток од финансијских активности - састоји се од отплате главнице дугорочног дуга и обавеза повезаних са капиталом и финансијским закупима.
Бок Инц
извор: ицхартс
- Прилив готовине из пословања - Састоји се од готовине генерисане у облику платформе за управљање садржајем у облаку Софтвер као услуга (СааС). За разлику од друга два примера Амазона и Гоогле-а, Извештај о новчаном току из пословања је слаб због континуираних губитака током година.
- Новчани ток од инвестиционих активности - Бок Новчани ток од инвестиционих активности износио је - 7,57 милиона америчких долара у 2016. години у поређењу са - 80,86 милиона америчких долара у 2015. То је било првенствено због смањених капиталних издатака у основној делатности.
- Новчани ток из финансијских активности - Бок Новчани ток из финансијских активности показао је променљив тренд. У 2015. години Бок је дошао до свог ИПО-а, па се стога његов новчани ток од финансирања повећао на 345,45 милиона УСД у 2015. Пре ИПО-а Бок су финансирали приватни капитал инвеститори.
