Дефиниција пореза на пренос
Порез на пренос се дефинише као терећење преносиоца одређеног средства, укључујући непокретности или другу имовину која генерише приход у тренутку преноса такве имовине преузимаоцу, и обично је укључен у цену таквог средства у тренутку његова продаја.
Обрачун пореза на пренос
Порез на пренос може бити фиксни износ или проценат првобитне цене средства, у зависности од услова утврђених у време првобитне куповине или према законским нормама. Обрачун пореза на пренос зависи од тржишне вредности средства и државе којој припада.
- Укључује правне трошкове и таксе укључене у такав пренос који су фиксирале правне службе, без икаквих скривених или непредвиђених трошкова.
- У случају преноса имовине након смрти, ови порези се називају порезима на имовину, који се према Пореској управи у САД примењује након основног ограничења од 11,4 милиона америчких долара (од 2019. године).
- У случају преноса, док је преносилац жив, ови порези се називају порезима на наследство или поклон и наплаћују се приликом стицања појединаца. Порез на наследство / поклон наплаћује се на вредност имовине веће од 15.000 УСД или у готовини у том износу другим физичким лицима и испуњава услове када и када се средство пренесе.
Федералне пореске границе за Њујорк у САД-у (2019)
Извор: Публиц Легинфо
Примери пореза на пренос
Пример # 1
Госпођица Ана жели да напусти своје инвестиције у државне обвезнице преносећи исте својој нећакињи. Тренутна цена ове обвезнице је 120 УСД, а порез на пренос који се плаћа је 5% тренутне тржишне цене према документима инструмента. Узимајући у обзир да је госпођица Ана платила 100 долара за куповину ове обвезнице, колико пореза плаћа и колика је њена зарада од ове инвестиције (ако постоји) осим купона примљених у ранијим интервалима?
Решење:
Укупан уложени износ: 100 УСД
Тренутна тржишна цена обвезнице: 120 УСД
Порез на трансфер који треба платити: 5% од 120 УСД или 6 УСД
Укупан износ који је платила госпођица Ана: 100 УСД + 6 УСД = 106 УСД
Добит примљена након преноса обвезнице: $ 120 - $ 106 = $ 14
Пример # 2
Господин Јохн жели даривати своју ћерку аутомобилом вредним 10.000 америчких долара. Међутим, забринут је да би се на овај трансфер могао наплаћивати порез на поклон у складу са владиним законодавством. Можете ли га саветовати о обрачуну таквог пореза на овај посао?
Решење:
Како је вредност овог трансфера 10.000 УСД, што је испод потребног прага од 15.000 УСД у години да би испуњавало услове за плаћање пореза на поклон, ова трансакција не испуњава услове за порез на поклоне. На ову трансакцију се не обрачунава порез на пренос.
Пример # 3
После Маријине смрти, за наследника је остала имовина вредна 12 милиона долара. Израчунајте порез на имовину који ће наследник платити по наслеђивању имовине.
Решење:
Према минималном прагу пореза на имовину од 11,4 милиона долара, трансфер испуњава услове за порез на имовину.
Испод је израчун за исти:
11.400.000 УСД: Нема пореза
Првих 500.000 УСД: 3,06% од 500.000 УСД = 15.300 УСД
Преосталих 100.000 УСД: 5% од 100.000 УСД = 5.000 УСД
Отуда се плаћају укупни порези на пренос
- = 15.300 УСД + 5.000 УСД
- = 20.300 УСД
Молимо погледајте Екцел лист за прорачун.
Предности
- Порез на трансфер додатни је извор прихода који доноси приход држави, поред осталих утврђених извора прихода.
- Ови порези могу се равномерно или пропорционално распоредити између преносиоца и преузимаоца у зависности од међусобних преговора, па стога не представљају оптерећење за једну од страна.
- Ограничење постављено на вредност средства пре примене таквог намета је на вишој страни, што избегава да се мање трансакције укључе у применљивост, а самим тим је корисно и за минимизирање плаћања на страни примаоца и за смањење папира страну сабирног центра.
Мане
- Због рупа у спровођењу таквих пореза, попут одрицања супружника у случају пореза на имовину, подобности само преко основне границе, итд., Власници такве имовине могу искористити предност и манипулисати плаћањем таквог пореза.
- Служи као додатни трошак стварној вредности средства, што понекад доводи до избегавања таквих трансфера, јер повећава трошкове преноса.
- Ови порези израчунавају се на основу тренутне тржишне вредности такве имовине. Дакле, порез на пренос који се плаћа (ако постоји) у тренутку стицања имовине разликоваће се од пореза плаћеног у тренутку преноса и биће већи по вредности.
Ограничења
- Израчун пореза на пренос зависи од вредности такве имовине на одређени датум. Отуда, флуктуира у случајевима предстојећих догађаја на земљишту где таква имовина припада. На пример, сматрајте да се вила треба пренети, чија је вредност од данас 2 милиона долара. Због специфичних политичких догађаја и испада гомиле, вредност се смањује у наредних недељу дана на 1,5 милиона долара или мање, а власник сада жели да изврши продају у невољи. Иако се маржа добити смањује, порези на трансфер такође падају у таквим случајевима.
- Значајно ограничење на делу услуге наплате су основна ограничења утврђена за обрачун таквих пореза.
- У случају пореза на поклон, тај износ се наплаћује преносиоцу, а не примаоцу таквог поклона.
Важне напомене
Основна вредност таквих пореза мења се сваке године, мада не и велике осцилације. Поред тога, мења се са државним законодавством и разликује се од локације до локације. Постоји неколико држава које можда чак ни не наплаћују такве таксе по било ком трансферу.
Закључак
Порез на трансфер је део значајних поља која доносе приход за државу. Овај приход представља додатак осталим изворима и додатни је приход држави. Међутим, рупе у извршавању таквих закона власници имовине често користе како би избегли / смањили плаћање таквих пореза.
