Шта су квалификоване дивиденде?
Квалификоване дивиденде су дивиденде које су означене као обичне и оне испуњавају све потребне критеријуме да би се опорезивале порезним стопама ЦГ (капиталне добити), а не вишим стопама пореза на доходак на обичне или неквалификоване. Њих плаћа квалификовани међународни субјект или америчка компанија. Такође су признати као корпоративна дистрибуција која испуњава специфичне критеријуме које је поставила ИРС да би испуњавали услове за лечење ЦГ.
Захтеви
Размотримо следеће захтеве.
- Актери морају испунити посебне захтеве да би имали право на опорезивање по нижим стопама капиталне добити. Први и најважнији услов био би неопходан да се заинтересоване стране придржавају мањег периода задржавања. У случају обичних деоница, деоница треба да се држи 60 дана и више током периода од 120 дана, који почиње 60 дана пре датума ек-дивиденде.
- У случајевима преференцијалних акција, акције се морају држати 90 дана и више током 180 временског периода, који почиње 90 дана пре датума ек-дивиденде те одређене акције. Значи ако Мицрософт или Аппле уплаћују дивиденду инвеститору и они испуњавају све критеријуме у погледу периода држања. Такве дивиденде ће се сматрати квалификованим, а ако захтеви за период држања нису испуњени, тада ће се дивиденда сматрати неквалификованим и према томе ће се опорезивати уобичајеном стопом пореза на доходак.
Како израчунати квалификоване дивиденде?
Може се израчунати у следећим корацима-
- У првом кораку се мора утврдити и сумирати број акција које испуњавају све захтеве у вези са периодом држања.
- У следећем кораку треба одредити удео по акцији било које од његових дивиденди по избору.
- За сваку дивиденду, горе процењена два износа морају се помножити заједно за израчунавање броја квалификованих дивиденди.
Пример из стварног живота
У компанији се исплаћује дивиденда од 0,16 долара по акцији. Међутим, само 50 процената од 0,08 УСД дивиденде по акцији пријављено је као квалификована дивиденда. Власник дивиденде држао је укупно 10.000 акција, од чега се само 7.000 акција држи у траженом периоду држања. Израчунајте износ квалификованих, квалификованих дивиденди за власника дивиденде-
Решење
Број не финансира акције * дивиденда по акцији = Стварни износ квалификованих дивиденди.
Према томе, 7.000 * 0,08 УСД = 560 УСД
То значи да би само 560 долара требало да буде опорезовано повољним стопама, док би преостале дивиденде биле опорезоване уобичајеним стопама пореза на доходак.
Како смањити порез на квалификоване дивиденде?
- Најбољи начин за смањење пореза на дивиденде је стављањем залиха зараде од дивиденди на рачуне за пензионисање. Најбољи део пензионог рачуна, тј. Да зарађени новац остане без пореских импликација. Међутим, човек ће и даље осећати потребу за плаћањем пореза пре или касније на новчани допринос, али неће морати да плаћа порез како штедња расте за пензиони рачун.
- Треба одабрати рачун за пензионисање на основу својих захтева. Ротх ИРА и 401 (к) план су две најчешће коришћене опције. Ротх ИРА узима новац након опорезивања, док послодавац спонзорише план 401 (К) где он може узети новац пре опорезивања, док ће запослени морати да плати порез на доходак у тренутку повлачења средстава.
Квалификоване у односу на обичне дивиденде
- Што се тиче пореског третмана, види се да се први опорезују дугорочним стопама капиталне добити, које су знатно ниже у поређењу са уобичајеним стопама пореза на доходак. Док се обичне дивиденде, као што и само име говори, опорезују на основу редовних стопа пореза на доходак.
- Минимална редовна стопа пореза на доходак је 10 процената, док је за квалификовану стопу пореза на дивиденду иста 0 процената.
Квалификоване наспрам неквалификованих дивиденди
- Квалификоване и неквалификоване су врсте обичних дивиденди. Квалификоване дивиденде опорезују се дугорочним стопама капитала, док неквалификоване опорезују на основу редовних стопа пореза на доходак.
- Неквалификовани се опорезују стандардном пореском стопом у случају појединаца, јер они не испуњавају услове за нижи ниво пореских преференцијала. Квалификоване стопе су знатно ниже од редовне стопе пореза на добит која се примењује на неквалификоване или обичне дивиденде.
- Примери неквалификованих дивиденди су дивиденде које исплаћују РЕИТ-ови (фондови за инвестирање у некретнине), МЛП-ови (мастер командитна друштва), ослобођени пореза, дивиденде које се исплаћују на ЕСО (опције за акције запослених), рачуни на тржишту новца или штедња. Дивиденде примљене у ИРА-и и једнократне (посебне) дивиденде такође су такви примери.
Закључак
Порез на капиталну добит обично је нижи од уобичајене стопе пореза на доходак. Из тог разлога су они најпожељнији, јер инвеститорима омогућава смањење пореског оптерећења. Дивиденда која долази од америчког ентитета или квалификоване међународне компаније која се код ИРС-а не примети као неквалификована дивиденда и испуњава захтевани период држања може се сматрати само квалификованом дивидендом.
Дивиденде које плаћају РЕИТ-ови (фондови за инвестирање у некретнине), МЛП-ови (мастер командитна партнерства), компаније ослобођене пореза, дивиденде које се исплаћују на ЕСО (опције деоница запослених), рачуни на новчаном тржишту или штедња итд. Су неколико врста не- квалификоване дивиденде.
