Дефиниција неприлагођеног пробног биланса
Неприлагођени пробни биланс су стања на рачуну која се пријављују директно из главне књиге без прилагођавања за уносе на крају године. Делује као почетна тачка за анализу стања на рачуну и извршавање прилагођавања уноса.
Ови уноси за прилагођавање на крају године сматрају се неопходним за израду прилагођеног пробног биланса и укључују прослеђивање уноса за прилагођавање дневника који укључују уносе, наиме:
- Потраживања која се не примењују на период за који треба припремити рачуноводствене евиденције.
- Обрачунати трошкови / камате
- Ставке претплаћених прихода / расхода
- Новац примљен за посао који треба обавити у другом обрачунском периоду. На пример, авансна плаћања клијената и примљена претплата итд.
- Исплате за периоде који нису период за који се припремају рачуноводствене евиденције. На пример, премија осигурања итд.
Како је корисно?
Неприлагођени пробни биланс је директан извештај који предузеће извлачи из свог система двоструког књиговодства. Обухвата различите исплате које је предузеће примило / извршило и које нису повезане са обрачунским периодом за који треба припремити финансијске извештаје и као такво га је потребно прилагодити да би се добила тачна слика о пословном учинку за период за који се финансијски извештаји припремљен. Такође, помаже у верификацији стања на теретима и кредитима, што се даље проверава провером стања на сваком рачуну како би се припремило Прилагођавање уноса као део процеса рачуноводственог циклуса који започиње када се трансакција догоди и завршава њеним укључивањем у финансијске извештаје.
Преношење подешавања за унос неприлагођеног пробног биланса у прилагођени пробни биланс је завршни корак након којег се припремају финансијски извештаји, а важно је да су урађена исправна уноса за прилагођавање што ће на крају резултирати припремом исправних финансијских извештаја.
Пример неприлагођеног пробног биланса
Компанија АБЦ бележи своје уносе у дневнике и књижи их на рачуне главне књиге. Испод је неприлагођени пробни биланс на дан 31. децембра 2017
- Трошак закупнине укључује плаћање 1200 УСД за јануар 2018
- Рачун за комуналне трошкове од 8000 америчких долара доспева у јануару 2018. године
Прилагођавање уноса које треба проследити ради прилагођавања горе наведена два трошкова су следећи:
- Изнајмљивање Трошак
- Трошкови комуналних услуга
Након тога, уноси за прилагођавање прослеђиваће се на одговарајуће рачуне ради припреме прилагођеног пробног стања, што је последњи корак пре израде финансијских извештаја.
Коришћење неприлагођеног пробног биланса
- Примарна сврха је откривање грешака и грешака које су се догодиле у време књиговодственог процеса.
- Такође је основа за проналажење грешака из било ког разлога у наставку,
- Грешке изостављања
- Грешка комисије
- Грешка принципа
- Надокнађивање грешака
Предности
- Може се користити као алат за процену интерне контроле система пословног рачуноводства.
- Служит ће као основа за проналажење грешака и објављивање уноса за прилагођавање од стране квалификованих особа.
- Такође ће бити основа за припрему финансијских извештаја након одговарајућих уноса прилагођавања.
- Такође подржава ревизорски тим да припреми одговарајући програм ревизије заснован на капацитетима рачуновођа.
Мане
- Не може бити основа за било какве референце за припрему завршних извештаја компаније без даљих прилагођавања.
- Могућности грешака могу бити велике у неприлагођеном пробном билансу јер су радови урађени са примарним подацима.
- Пролазак уноса за прилагођавање засниваће се на утврђивању грешака у књигама.
- Високо знање које рачуноводство захтева према рачуноводственим стандардима и применљивим ГААП-има да би књижило ставке за прилагођавање.
