Разлике у новчаном току и токовима средстава
Новчани ток односи се на укупни новац који је фирма генерисала у одређеном обрачунском периоду и израчунава се као збир укупног готовинског новца од пословања, новчаног тока од финансирања и новчаног тока од инвестиционих активности, док ток фонда предузећа бележи кретање готовина у предузећу током одређеног временског периода.
Новчани ток и ток средстава су потпуно различити извештаји који имају различите домете и имају различите сврхе.
- Извештај о новчаном току је један од четири важна финансијска извештаја која сваки инвеститор треба да погледа, а прилично је распрострањен и користан када неко жели да зна о положају ликвидности предузећа.
- С друге стране, изјава о токовима средстава говори о финансијском положају предузећа у датом временском периоду. Говори о изворима средстава и примени средстава.
Новчани ток у односу на Инфографику тока фонда
Кључне разлике између новчаног тока и токова средстава
- Извештај о новчаном току је један од четири финансијска извештаја које сваки инвеститор гледа како би разумео финансијски положај предузећа. Извештај о токовима средстава, с друге стране, није финансијски извештај.
- Извештај о новчаном току припремљен је тако да се на крају одређеног периода може израчунати нето новчани ток предузећа. Извештај о токовима средстава припремљен је како би се видели извори и употреба средстава током одређеног периода и како та „промена у фондовима“ утиче на обртни капитал предузећа.
- Извештај о новчаним токовима креира се пратећи рачуноводствену основу готовине. Извештај о токовима средстава, с друге стране, креира се пратећи рачуноводствене разграничења.
- Извештај о новчаном току користи се за буџетирање готовине. Извештај о токовима средстава користи се за капитално буџетирање.
- Извештај о новчаном току је припремљен да види краткорочни ефекат новчаног тока. Извештај о токовима средстава припрема се за дугорочну сврху.
Упоредна табела
| Основа за упоређивање | Проток новца | Ток токова | ||
| Инхерентно значење | Новчани ток заснован је на уском концепту који се назива „готовина“. | Ток фонда заснован је на ширем концепту који се назива „обртни капитал“. | ||
| Корисност | Корисност извештаја о новчаном току је да се утврди нето новчани ток. | Корисност тока средстава је разумевање финансијског положаја предузећа. | ||
| Извор | Извештај о токовима готовине започиње почетним билансом, а након изласка усклађења са нето приливом / одливом готовине. | Извештај о токовима средстава израчунава разлику између извора средстава и примене средстава. | ||
| ВЦ приказан | Приказано у оперативним активностима извештаја о новчаном току; | Приказано у извештају о променама у обртном капиталу; | ||
| Врста рачуноводства | Прати новчану основу рачуноводства; | Прати књиговодствене рачуноводствене разграничења; | ||
| Ефекат | Анализом новчаног тока упознајемо нето новчани ток. | Анализом токова средстава упознајемо промену обртног капитала. | ||
| Да ли је то финансијски извештај? | Да. | Не. | ||
| Термин | Краткорочна анализа новчаног тока; | Дугорочна анализа обртног капитала; | ||
| Коришћен за | Готовинско буџетирање. | Капитално буџетирање. |
Закључак
Ако упоредимо новчани ток и ток средстава, новчани ток је заступљенији међу инвеститорима и више се користи. Али ако погледамо одвојено, видећемо да обојица имају смислену сврху.
Новчани ток служи компанији и њеним инвеститорима и потенцијалним инвеститорима показујући тачно колико се готовине убризгава у компанију и колико се готовине плаћа. С друге стране, изјава о токовима средстава помаже компанији да успостави капитални буџет и предузме потребне кораке у вези са одређеним ставкама које утичу на „изворе и употребу средстава“ у предузећу.
