Шта је књига готовине?
Књига готовине је она у којој се сви приходи и исплате готовине, укључујући средства која су положена у банци и средства која се подижу из банке, евидентирају према датуму трансакције. Све трансакције које су евидентиране у благајни имају две стране, односно дебит и кредит.
Разлика између збира стања на страни задужења и на страни кредита показује стање готовине на рачуну или на банковном рачуну. Благајна игра двоструку улогу, јер је књига првобитног уноса компаније, као и књига последњег уноса
Врсте формата готовинских књига
Постоје три врсте формата готовинских књига које су следеће:
# 1 - Једна колона
Евиденција у једној колони садржи само готовинске трансакције које обавља предузеће. Једнокњижна благајна има само једну новчану колону на задужењу и кредитира обе стране. Не евидентира трансакције које укључују банке или попусте. Трансакције које се обављају на кредит не евидентирају се током припреме једноструке готовинске књиге.
# 2 - Двострука колона
Двоколона благајна садржи две колоне новца како на страни задужења, тако и на страни кредита. Једна колона је за трансакције повезане са готовином, а друга колона за трансакције повезане са банковним рачуном предузећа. Дакле, у благајничкој књизи са двоструким колонама такође се евидентирају не само готовинске трансакције већ и трансакције преко банке. Трансакције које се извршавају на кредит се не евидентирају током припреме двоструке колоне благајне.
# 3 - Трострука колона
Такође се назива форматом књиге у три колоне и најопсежнији је облик који има три колоне новца и на страни пријема и на страни плаћања и евидентира трансакције о готовини, банци и попустима. Ову књигу углавном одржавају велике фирме које обављају трансакције у готовинском режиму, као и путем банке, а често дозвољавају и примају готовинске попусте.
Формат књиге готовине
Господин Кс је започео посао у јуну 2019. године. Уложио је капитал од 200.000 америчких долара, у коме новчани улог износи 100.000 америчких долара, а остатак од 100.000 америчких долара положио је на рачун пословне банке. Током 19. јуна у предузећу су се одвијале следеће трансакције. Припремите потребну благајну у две колоне користећи податке дате у наставку:
| Датум | Трансакције | |
| 1-јун | Почетни капитални улог. Готовина: 100.000 долара, а банка 100.000 долара | |
| 2-јун | За рекламу плаћено 500 УСД од чека | |
| 4-јун | Сировина купљена од господина А од 10.000 америчких долара плаћањем готовине | |
| 4-јун | Купљене дописнице за готовину у вредности од 550 долара | |
| 7-јун | Сировина купљена од господина Б на 20.000 УСД на кредит | |
| 9-јун | Роба продата купцу за 15.000 америчких долара у готовини | |
| 10. јун | Платили сте 200 долара за канцеларијске трошкове у готовини | |
| 13-јун | Роба продата на кредит у вредности од 11.000 америчких долара господину Ц. | |
| 15-јун | Добили чек у вредности од 11.000 америчких долара за робу продату на кредит 13. јула 2019. господину Ц; | |
| 18-Јул | Сировина је купила 10.000 УСД плаћањем чеком | |
| 21-јун | Повукао из банке 15.000 америчких долара за посао | |
| 25-јун | Роба продата на кредит у вредности од 5.000 америчких долара | |
| 30. јун | Плаћена кирија чеком од 7.500 долара | |
| 30. јун | Исплатио зараде запосленима у готовини од 17.000 америчких долара |
Решење:
Предности
- Помаже у уштеди времена и рада, јер у случају евидентирања готовинских трансакција у дневнику потребно је огромно време и рад, док се у случају благајне готовинске трансакције евидентирају одмах у облику главне књиге.
- Управа може у било ком тренутку знати стање готовине и банке. Помаже у ефикасном управљању готовином.
- Благајна се редовно уравнотежује, што помаже у избегавању превара. Такође, могу се открити и отклонити неслагања, ако постоје.
Ограничења
- Можда ће требати много времена да започнете и одржавате ову књигу.
- У случају велике организације, њено одржавање укључује велике трошкове.
Важне тачке
- Благајна игра двоструку улогу, јер је књига првобитног уноса компаније, као и књига последњег уноса.
- Има две идентичне стране, тј. Леву страну (дебитна страна) и десну страну (кредитна страна)
- Разлика између укупног броја страна даје готовину у благајни или стање на банковном рачуну.
- Трансакције извршене на кредит нису забележене у овој књизи.
Закључак
Благајна је посебна књига рачуна у коју се уносе све готовинске трансакције предузећа у вези са одговарајућим датумом и разликује се од рачуна готовине на коме се књижење врши из дневника. Не постоји захтев за пренос стања у главну књигу, што је потребно у случају новчаног рачуна. Уноси се затим књиже у одговарајућу главну књигу.
Благајна има две стране, односно леву и десну страну, где су сви приходи у готовини евидентирани на левој страни, док су све исплате у готовини евидентиране на десној страни. Благајна помаже у ефикасном управљању готовином, јер управа може у сваком тренутку знати стање готовине и банке и у складу с тим донијети потребне одлуке.
