Формула за израчунавање пореског штита (амортизација и камате)
Израз „Порески штит“ односи се на одбитак дозвољен на опорезиви приход који на крају резултира смањењем пореза који се дугују држави. Формула за порески штит је врло једноставна и израчунава се тако што се прво додају различити порезно признати трошкови, а затим резултат помножи са пореском стопом.
Математички је представљен као,
Формула пореског штита = Збир пореских одбитка * Пореска стопа
Иако се порески штит може потражити за добротворне прилоге, медицинске трошкове итд., Он се првенствено користи за трошак камата и амортизације у случају компаније. Порески штит се може посебно представити по порезно признатим трошковима.
Израчун штитника од пореза на камате може се добити множењем просечног дуга, трошкова дуга и пореске стопе као што је приказано у наставку
Формула штитног пореза на камате = Просечни дуг * Трошак дуга * Пореска стопа.Обрачун амортизационог штита може се добити на основу трошка амортизације и пореске стопе као што је приказано доле,
Формула порезног штита за амортизацију = Трошак амортизације * Пореска стопаОбрачун пореског штита (корак по корак)
Порески штит се може израчунати следећим корацима:
- Корак 1: Прво, прикупите све порезно признате трошкове, као што су трошкови камата, трошкови амортизације, добротворни допринос, издаци за медицину итд., Из биланса успеха предузећа. Додајте све такве трошкове да бисте добили збир свих порезно признатих трошкова.
- Корак 2: Затим се одређује пореска стопа која се примењује на компанију, а која зависи од надлежности.
- Корак 3: Коначно, порески штит се израчунава множењем збира пореских одбитка и применљиве пореске стопе, као што је горе приказано.
Примери
Пример # 1
Размотримо пример компаније КСИЗ Лтд која се бави производњом синтетичке гуме. Према недавном билансу успеха компаније КСИЗ Лтд за финансијску годину која се завршила 31. марта 2018. године, доступне су следеће информације. Урадите израчун порезног штита у којем компанија ужива.
На основу информација, извршите израчун пореског штита у коме ужива компанија.
Следи збир пореских одбитка,
Према томе, израчунавање пореског штита је следеће,
- Формула пореског штита = (10.000 УСД + 18.000 УСД + 2.000 УСД) * 40%
Порески штит ће бити -
Порески штит = 12.000 УСД
Стога је КСИЗ Лтд уживао порески штит од 12.000 УСД током ФГ 2018.
Пример # 2
Узмимо пример друге компаније, ПКР Лтд., која планира да купи опрему вредну 30.000 УСД која се плаћа у 3 једнаке годишње рате, а камата се наплаћује 10%. Компанија такође може набавити опрему под закупом за 15.000 америчких долара годишње, а плаћа се на крају сваке године током 3 године. Оригинални трошак опреме амортизовао би се на 33,3% праволинијском методом. Важећа пореска стопа износи 35%. Утврдите која опција је одрживија за компанију. Куповина опреме на дуг или куповина опреме на лизинг.
1 Ст опција (Набавка опреме о дугу)
Годишња отплата = Цена опреме * Каматна стопа * ((1 + Каматна стопа) Број година ) / ((1 + Каматна стопа) Број година -1)
= 30.000 УСД * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = 12.063 УСД
Одлив готовине у 1. години = Годишња отплата - Штит од пореза на амортизацију - Штит од пореза на камате
= 12.063 УСД - 30.000 УСД * 33,3% * 35% - 30.000 УСД * 10% * 35% = 7.513 УСД
Одлив готовине у 2. години = 12.063 УСД - 30.000 УСД * 33,3% * 35% - (30.000 УСД - 12.063 УСД + 3.000 УСД) * 10% * 35%
= 7.831 УСД
Одлив готовине у 3. години = 12.063 УСД - 30.000 УСД * 33,3% * 35% - (20.937 УСД - 12.063 УСД + 2.094 УСД) * 10% * 35%
= 8.180 долара
ПВ трошкова куповине @ 10% = 7.513 УСД / (1 + 10%) + 7.831 УСД / (1 + 10%) 2 + 8.180 УСД / (1 + 10%) 3
= 19.447 долара
2 ј опција (набавку опреме на лизинг)
Годишњи одлив готовине након пореског штита = 15.000 УСД * (1 - 35%) <>
= 9 750 УСД
ПВ трошкова стицања @ 10% = 9.750 УСД / (1 + 10%) + 9.750 УСД / (1 + 10%) 2 + 9.750 УСД / (1 + 10%) 3
= 24.247 УСД
Стога је прва опција боља јер нуди ниже трошкове стицања.
Калкулатор пореског штита
Можете користити следећи калкулатор пореског штита.
| Збир пореских одбитних трошкова | |
| Пореска стопа | |
| Формула пореског штита | |
| Формула пореског штита = | Збир пореских одбитних трошкова к пореска стопа | |
| 0 к 0 = | 0 |
Релевантност и употреба
Порески штит је веома важан аспект за корпоративно рачуноводство, јер то је износ који компанија може уштедети на плаћању пореза на добит користећи различите одбитне трошкове, а та уштеда на крају додаје на дну компаније. Што је већа уштеда од пореског штита, већа је новчана добит предузећа. Обим пореског штита варира од државе до државе, и као такве, њихове користи се такође разликују у зависности од укупне пореске стопе.
