Шта је поступак потраживања?
Поступак потраживања састоји се обично од четири корака: прво је да компанија мора да одлучи о својој кредитној пракси за купце, друго, фактурисање робе која им се продаје, затим је праћење примљених уплата, а тек треба да их прими и на крају, евидентирање рачуна Стања потраживања од стране обрачунског одељења.
Потраживања су врста рачуна која представља износ који организација потражује од својих купаца. Организације се могу бавити снабдевањем робом или услугама. Накнада за такву испоруку може се примити у време трансакције или понекад касније. Када се накнада прими накнадно, тада у периоду између датума испоруке и плаћања организација приказује такав износ као потраживања. Чини део имовине предузећа и генерално се класификује под обртна средства.
Пример процеса потраживања
АБЦ Пвт. Лтд. је продала робу компанији Марк Инц. у вредности од 1.000 америчких долара 15. фебруара 2019. године, а компанија је дозволила кредит компанији Марк Инц. у трајању од 3 месеца, а након тога ће се обрачунавати једноставне камате са 2% месечно, а ако је уплата примљена пре три месеца тада ће бити дозвољен попуст од 5%.
Ситуација # 1
Сада, као што је очигледно, овај процес започиње тек када је понуда извршена на кредит. Залихе треба смањити са испорученом количином. Да бисте евидентирали продају у књигама, рачун са именом „Марк Инц.“ треба створити у систему, а рачун мора издати након помињања договорених услова.
Запис у часопису би се преносио у књиге као:
У горњем запису дневника, Маркет Инц. је приказан под груписањем потраживања као обртна имовина у билансу стања док се не прими уплата. И књижена продаја приказана у билансу успеха.
Укупан новчани ток у овој ситуацији биће нула пошто је понуда извршена на кредит.
Ситуација # 2
Сада, ако примимо уплату пре завршетка 3 месеца, претпоставимо да је 15. априла 2019. тада ће се према договору купцу дати попуст од 5%, а исти ће се евидентирати у књигама додавањем уноса у дневник као под (хит 3 налога истовремено)
За горе наведене уносе,
- Банка / готовина - Нето уплата ће се примити након одбитка попуста.
- 50 УСД - представља трошак компаније приказан у билансу успеха
= 1000 УСД * 5%
= 50 УСД
- 1000 УСД - Потраживање ће бити нула од оствареног износа
Укупан прилив готовине у овој ситуацији износиће 950 УСД, јер је плаћање извршено рано након одбитка попуста.
Ситуација # 3
Ако се плаћање не реализује у року од 3 месеца, компанија мора да настави слањем подсетника за плаћање, а претпоставимо да је износ примљен 15. маја 2019. Тада ће се, према договору, од купца наплаћивати 2% месечне камате. То би се евидентирало у књигама додавањем уноса у дневник као под (истовремено притисните 3 налога):
За горе наведене уносе,
- Банка / готовина - Примит ћемо уплату укључујући и затезне камате
- 20 УСД - Приход за компанију приказан у билансу успеха
= 1000 УСД * 2%
= 20 УСД - 1000 УСД - Потраживање ће бити нула од оствареног износа
Укупан прилив готовине у овој ситуацији износиће 1.020 УСД јер је плаћање извршено са закашњењем, укључујући камате за закашњење плаћања.
Ситуација # 4
Ако се плаћање не реализује дуго времена или рецимо само да не постоји сигурност да се исти добија у целости или делимично, тада ће се износ приказан као потраживање сматрати лошим дуговањима у мери у којој нереализује износ . (Лоши дугови, као што им име говори, дугови или потраживања која се претварају у лоше).
Претпоставимо у горњем примеру, ако Марк Инц. каже да постају несолвентни и могу платити само 40% износа, тада ће преосталих 60% бити књижено као трошак лоших дугова и евидентирано у књигама заобилазећи унос у дневник као под (погодити 3 рачуна истовремено)
За горе наведене уносе,
- Банка / готовина - нето плаћање у реализованом обиму
- 600 УСД - трошак за компанију приказан у билансу успеха или се може одбити од продаје, а нето продаја / приход биће приказани у билансу успеха.
= 1000 УСД * 40%
= 400 УСД - 1000 УСД - Потраживање (тј. Рачун Марк Инц. у књигама предузећа) биће нула јер се износ у мери у којој је реализован књижи под банковним / готовинским рачуном, а износ у мери у којој се нереализује књижи као трошкови лоших дугова.
Укупан прилив готовине у овој ситуацији износиће 400 УСД јер је преостала уплата претворена у лоше дугове.
Завршетак процеса потраживања
Завршава се када износ прими купац. Темељи индустријске трендове, компаније обично врше снабдевање на кредит. Према рачуноводственим принципима, компаније морају признати такве надокнадиве износе као потраживања. Међутим, колико брзо компанија може своја потраживања претворити у готовину, указује на учинак компаније. Потраживања се такође користе за мерење различитих односа. Један од критичних односа је однос потраживања и продаје.
На пример, ако било која компанија има годишњи промет од 1.000.000 УСД. Потраживања на датум биланса стања износе 20.000 УСД. У овом случају, однос потраживања и продаје компаније биће 20.000 * 100 / 1.000.000, тј. 2.
Ако компанија има нижи однос у односу на просечни однос у индустрији, то значи да предузеће може да поврати износ од купаца брже од осталих. Нижи однос потраживања и продаје је бољи за ликвидност предузећа.
Закључак
Очигледно је да ако компанија има ефикасан процес потраживања, има бољу готовинску позицију и позитивно утиче на маркетинг, продају, корисничку подршку и целокупно пословање. Ради брже обраде, компанија обично усваја различите методе попут попуста за купце при превременом плаћању, оутсоурцингу и факторингу дужника. Компанија увек може рано започети поступак наплате слањем подсетника и може да скрати кредитни период. Услуге факторинга могу се користити у случајевима када се тренутни готовински захтев јавља када компанија прода свој рачун другој страни са попустом и добије тренутни новац. Такође, путем спољног преузимања, трећа страна реализује плаћања од дужника у име компаније и за своје услуге наплаћује провизију.
