Шта је пренос губитка капитала?
Пренос капиталног губитка је корист која је проширена на пореске обвезнике за потраживање капиталних губитака који су настали током године, који се надокнађују у односу на накнадне капиталне добитке. Према америчким пореским законима, нето капитални губици могу се одбити само до највише 3.000 америчких долара годишње у случају појединца. Износ преко 3000 долара треба пренети у следећу годину до исцрпљења. Не постоји временски оквир у којем се такав губитак може искористити.
За корпорације, њихов капитални губитак мора се искористити у претходне три године капиталне добити, а неискоришћени капитални губици морају се применити у наредних пет година на капиталне добитке.
Формула за губитак капитала
Постоје две врсте капиталних губитака - краткорочни и дугорочни.
- Краткорочно - односи се на имовину која се држи годину дана или мање од тога.
- Дугорочно - односи се на имовину која је у власништву дуже од годину дана.
Разлог за сегрегацију је због различитих пореских стопа.
Ако током године нето дугорочни капитални губитак премаши нето краткорочни капитални добитак, тада вишак постаје нето дугорочни капитални губитак у наредној години.
Прва формула
- Нето дугорочни капитални губитак - кк
- Нето краткорочни капитални добитак - кк
- Нето дугорочни капитални губитак - кк
Ако током године нето краткорочни капитални губитак премаши нето дугорочни капитални добитак, тада вишак постаје нето краткорочни капитални губитак у наредној години.
Друга формула
- Нето краткорочни капитални губитак - кк
- Нето дугорочна добит од капитала - кк
- Нето краткорочни капитални губитак - кк
Како израчунати пренос капиталних губитака?
Да бисмо утврдили природу свог губитка, морамо да имамо следеће податке -
- Датум куповине.
- Набавна цена, која укључује све порезе или накнаде које сте платили, (побољшања средства током времена такође би чинила део ових трошкова).
- Датум продаје.
- Примљена надокнада за продају средства умањена за било које накнаде или трошкове његове продаје.
# 1 - Појединац
Роб је кућу купио 2009. године за 200.000 долара и платио 3000 долара као трошкове затварања. Роб је за побољшање имовине коштао 100.000 америчких долара и коначно је продао дом 2019. године за 150.000 америчких долара, што је изазвало трошкове посредовања од 5.000 америчких долара.
- Сада би се овај капитални губитак у износу од 158.000 америчких долара прво поравнао према капиталним добицима, а ако их нема, онда би се надокнадио према уобичајеном приходу.
- Рецимо, Роб има уобичајени приход од 50.000 америчких долара, тада би у одређеној календарској години имао право на одбитак од 3.000 америчких долара капиталног губитка, а остатак би се преносио на неодређено време.
- Дакле, у овом сценарију Робов уобичајени приход износио би 47.000 америчких долара, а остатак капиталног губитка 155.000 америчких долара пренео би се у следећу годину.
# 2 - Корпорације
Аппле Инц. има капитални губитак од 100.000 УСД у 2019. години. Капитални добитак у последње три године изгледа овако -
- 2018. - 35.000 долара
- 2017. - 0 УСД
- 2016. - 45.000 долара
Према закону, 100.000 америчких долара може се надокнадити у односу на капитални добитак за 2016. годину од 45.000 америчких долара, док је преостали губитак 55.000 америчких долара.
- Како у 2017. години нема капиталне добити, тако би капитални губитак износио 55.000 УСД;
- До 2018. године, губитак од 55.000 долара може се надокнадити добитком од 35.000 долара, остављајући нам губитак од 20.000 долара.
- Тако би се губитак од 20.000 долара пренео у наредних пет година.
Како потражити капиталне губитке?
Капитални губитак треба да се пријави у обрасцу ИРС 8949, Продаја и остало располагање капиталном имовином, уз вашу пореску пријаву. Поред тога, капитални добици и губици и преноси пореских губитака такође су пријављени у Прилогу Д образаца ИРС.
Предности
- Штедња новца - пренос капиталних губитака делује као врло корисно средство планирања пореза у рукама инвеститора. Плодни добитак који су остварили на другим инвестицијама може се надокнадити уделом који доноси губитке, смањујући тако њихову пореску обавезу.
- Неодређени живот - Повећавање века капиталних губитака на бесконачно смањило је стрес инвеститора, јер сада, они не морају да брину због губитка у гашењу због ограниченог живота. Промовише пореско планирање него праксе утаје пореза међу пореским обвезницима.
Мане
- Оскудни износ - Губитак који се може надокнадити у одређеној години износи 3.000 америчких долара, што је врло оскудно за инвеститоре који свакодневно тргују на берзи, јер знатним губицима могу бити потребне године, уз малу пореску корист.
- Недостатак једнообразности - Закони о порезу на капитални губитак мењају се у складу са државом у којој порески обвезник живи. У Њујорку се поштују федерална правила за пренос губитака, док се Њу Џерси не придржава истих. Иако су савезни порески закони гломазни, државни и локални закони делују као уље на ватру, подижући додатну сложеност у разумевању закона.
Закључак
- Код сваког пореског планирања, временски распоред је важан аспект о којем треба водити рачуна. Одредбе о преносу капиталних губитака уграђене су како би се инвеститорима помогло у напорима у планирању пореза.
- То би промовисало пореско планирање уместо праксе утаје пореза међу инвеститорима, што је здрава пракса коју треба следити. Друга предност је што требамо пријављивати само остварени добитак или губитак, а не нереализоване.
- Иако постоје недостаци у погледу количине и уједначености, очекујемо да ће то бити усмерено у наредним годинама, уз боље одредбе.
