Дани ненаплаћене продаје важан је однос за инвеститоре и повериоце предузећа који помаже у мерењу дана у којима ће компанија стварно добити готовину за своју продају и израчунава се дељењем просечних потраживања са нето продајом, а затим множењем резултанта са укупним бројем дана у години.
Шта је Дневна продаја ненаплаћена?
Дневна ненаплаћена продаја, такође позната као просечни период наплате, један је од показатеља ликвидности који се мери како би се проценио број дана пре наплате потраживања. Тај однос користе повериоци и инвеститори да би утврдили краткорочну ликвидност предузећа. У појединачном смислу, формула ненаплаћеног омјера продаје у данима мери колико ће требати купцима да уплате средства на кредитним картицама.
Компоненте дана продаје нису прикупљене
# 1 - Потраживања
Потраживања су приходи од плаћања предузећу за кредитну продају купцима. Када компанија одобри клијенту кредит, клијентима даје временски период за плаћање. Продаја се реализује када се генерише фактура.
# 2 - Нето продаја
Нето продаја је бруто продаја компаније након поврата, попуста и накнада. Приходи пријављени у билансу успеха често представљају нето продају.
Непроизведена формула дана продаје
Омјер ненаплаћене продаје по данима дијели потраживања са нето продајом и множи га са 365. Може се изразити као:
Резултат се изражава у данима.
Улази:
- Подаци потраживања могу се преузети из биланса стања.
- Продају кредита мора да обезбеди компанија. О њима се ретко извештава у посебној глави у билансу успеха.
Импликација:
- Готовина се може користити за различите оперативне активности ако се прикупи раније. Са ненаплаћеном продајом нижих дана, ликвидност и новчани токови имају тенденцију раста. Такође приказује да потраживања нису лоши дугови, већ су добре природе.
- Већи однос показује неприкладан поступак прикупљања. Такође, купци нису у могућности или не желе да плате. Такве компаније се суочавају са проблемима да претворе продају у готовину.
Непродавани примери за дане продаје
Испод су примери ненаплаћених дана продаје како следи.
Пример 1:
Претпоставимо да је АБЦ Лтд. компанија са седиштем у САД-у. Крајем марта 2018. год.
- Потраживања = 400.000 УСД.
- Нето продаја кредита = 3.600.000 УСД.
Дакле, дневна продаја неће бити наплаћена
Формула дана ненаплаћене продаје = потраживања / нето продаја * 365
= 40,56 ~ 41 дан .
Дакле, АБЦ Цо. ће требати отприлике 41 дан да наплати потраживања.
Пример 2:
Претпоставимо да је Доро'с Пине Боардс малопродаја са седиштем у Великој Британији која купцима нуди кредит. Доро продаје залихе купцима према кредитној политици, при чему ће купци платити у року од 30 дана. Неки купци плаћају одмах, али неки одлажу плаћање. Финансијски извештаји компаније садрже следеће детаље:
- Потраживања: 11.000 £
- Нето продаја кредита: 131.000 £
Формула дана ненаплаћене продаје = потраживања / нето продаја * 365
= 30,65 дана ~ 31 дан
Компанији је потребан 31 дан да прикупи готовину. Дакле, добар је однос што је сличан постављеном стандарду компаније.
Предности ненаплаћене продаје дана
- Ако робна кућа или било која организација прода своје производе и услуге својим купцима или клијентима на кредит, на крају продају више производа. Дакле, у својим књигама имају велика потраживања, што је добар знак за њихове финансијске резултате.
- За менаџмент се, осим ликвидности, тај однос може користити за процену ефикасности кредитних и наплатних активности.
- Може се користити као средство за вршњачке повериоце у случају да један поверилац нађе купца или странку која није кредитно способна да даје производе на кредитној основи. То може деловати као упозорење и за друге.
- Може указивати да ли компанија одржава задовољство купаца или се кредит даје клијентима који нису кредитно способни.
Мане несакупљене дневне продаје
- Висок однос показује да предузећу треба више времена да сакупи новац који може довести до проблема са новчаним токовима.
- Ако је плаћање трошкова компаније у директној зависности од уплата примљених са потраживања, нагли пораст односа може пореметити овај ток и могу бити потребне драстичне промене.
- Ако компанија има колебљиви однос ненаплаћених продајних дана, то може бити разлог за забринутост, али ако се однос предузећа током одређене сезоне смањује сваке године, нема проблема.
Ограничења дана продаје нису прикупљена
Ако узмемо у обзир ефикасност пословања, ненаплаћена продаја долази са низом ограничења која је важно да сваки инвеститор примети:
- Када се предузећа упоређују на основу односа, то се мора радити у истој индустрији како би могла да имају сличне пословне моделе и приход. Компаније различитих величина често имају веома различите структуре капитала, што може утицати на прорачуне.
- Однос није користан у поређењу компанија са значајним разликама у уделу продаје кредита.
- Однос није савршен показатељ ефикасности потраживања компаније, јер зависи од обима и учесталости продаје. Дани ненаплаћене продаје морају се користити заједно са осталим показатељима.
- Приказује само продају кредита. Игнорише готовинску продају. Ако би се узели у обзир у прорачуну, смањили би однос.
Важне тачке
- Генерално, ненаплаћени омјер продајних дана испод 45 дана сматра се ниским. Међутим, то зависи од врсте и структуре пословања. Не постоји идеалан однос.
- Необично висока цифра приказује случајну кредитну политику или неадекватан поступак наплате. То би могло бити могуће због споре економије у којој купци нису у могућности да плате.
- Још једна ствар коју треба узети у обзир је сезоналност. Пословна продаја може да варира из месеца у месец. Дакле, подаци о потраживањима у бројилу можда нису права слика одређеног временског периода или целе године.
- Такође размотрите дистрибуцију. Нека потраживања могу дуго да касне и то може утицати на мерење. Означавање може бити корисно у овом погледу.
Закључак
Можемо закључити да се Даис Салес Унцоллецтед широко користи за прикупљање и управљање кредитима. Помаже у планирању новчаног тока. То је показатељ успеха сакупљачког одељења. Међутим, на то у великој мери утичу спољни фактори попут тога да ли је клијентово пословање моћно или какво је пословно стање у целини. Веома је важно да се провери однос, јер је показатељ ликвидности и солвентности организације.
