3 различите врсте финансијских извештаја
- Биланс стања: Да би се рекло где се предузеће налази у погледу имовине и обавеза.
- Биланс успеха: Објаснити како су различити токови прихода остварени.
- Извештаји о новчаном току : Да би објаснили какав је стварни новчани ток.
Погледајмо шта ове изјаве чувају у њима и коју улогу играју у извештавању о учинку пословања.
# 1 Биланс стања
То је једна од врста финансијских извештаја који се сматрају коначним резултатом за све финансијске извештаје, јер су нето добит из биланса успеха и завршни биланс готовине из извештаја о новчаним токовима улазни подаци за стварање биланса стања. Приказује сву имовину и обавезе и акционарски капитал предузећа. Према једначини биланса стања:
Актива = Обавезе + Акционарски капитал
Пример биланса стања
У билансу стања на страни Активе у рачуноводству имамо следеће ставке:
- Готовина и готовински еквиваленти: Износ новца који компанија држи као готовину и стање на банкама.
- Тржишне хартије од вредности: Компанија такође може да инвестира у шеме узајамних фондова, задужнице, јавне акције / приватна улагања у друге компаније да би зарадила на кратак рок.
- Потраживања на рачуну: То је захтев компаније према целокупној продаји заснованој на кредитним картицама коју је извршила клијентима.
- Залихе: То је главни производ и услуге које компанија жели да прода.
- Постројења и опрема: Садржи сву опрему коју компанија користи за изградњу својих производа.
На страни пасиве биланса стања имамо следеће ставке:
- Обвезе према клијентима : То су укупна потраживања која имају други према нашој компанији док њихову робу и услуге купујемо на кредит.
- Незарађени приход : Када купац плати унапред, али му производ још увек није испоручен када кажемо да тај приход тек треба зарадити, и стога он постаје обавеза на нашем билансу стања.
- Тренутни део дугорочног дуга : Показује онај део дуга који треба да повучемо у овој години.
- Дугорочни дуг : Приказује сва дугорочна задуживања компаније која ћемо отплаћивати током дугог времена када и када доспеју.
На капиталној страни биланса стања имамо следеће ставке:
- Уплаћени капитал: Приказује изворни капитал који су уложили власници предузећа, а такође следи и повећање капитала ако се изда више акција.
- Задржана зарада: Пружа увид у новац који је предузеће током времена остварило, али га је задржало код себе, уместо да га дели са инвеститорима путем дивиденде.
# 2 Извештај о приходу
Биланс успеха је једна од врста финансијских извештаја који чува све приходе и расходе предузећа. Како посао обавља свакодневне послове, он наставља да ствара дневне трошкове и зарађује од својих пословних активности. Сви ови предмети су забележени у овој изјави. Приход зарађујемо продајом производа и пружањем услуга клијенту. Компанија може имати разне трошкове, од којих су неки наведени у наставку:
- Плате
- Кирија
- Телефон и Интернет
- Вода и струја
- Порез
- Осигурање
- Трошкови оглашавања и маркетинга
- Гориво
- Стационарно
- Плаћене камате и друге банкарске накнаде
Изнад је списак трошкова и овај списак није коначан.
Пример биланса успеха
Испод је типичан пример биланса успеха:
Почињемо извештавањем о целокупној продаји из пословања. Затим одузимамо трошкове производње те робе и услуга да бисмо добили бруто маржу пословања. Сада одузимамо све пословне трошкове (попут горе поменутих) да бисмо израчунали оперативну зараду (ЕБИТДА). Затим одузимамо амортизацију (Д&А) да бисмо израчунали коначну пословну зараду (ЕБИТ). Са ЕБИТ-а ћемо смањити камату да бисмо добили зараду пре опорезивања (ЕБТ) / добит пре опорезивања (ПБТ), а затим ћемо одбити порезе да бисмо израчунали коначну цифру добити након опорезивања (ПАТ).
# 3 Извештај о новчаном току
Ова изјава је једна од врста финансијских извештаја која евидентира готовинске трансакције које су се догодиле током тог периода у пословању. Постоје неки начини на које књиговодствене књиге могу бити дотјеране како би изгледале боље него оно што би требале бити у стварности, али манипулисање готовином је врло тешко. Стога се извештај о новчаном току сматра поузданијим извором информација о предузећу. Компанија примарно генерише готовину из 3 области:
- Из свог пословања: који је покривен новчаним током из оперативних активности.
- Од куповине и продаје његове имовине: која је покривена новчаним током од инвестиционих активности;
- Од прикупљања средстава путем дуга и капитала: који је покривен новчаним током из финансијских активности;
Пример Извештаја о новчаном току 
У оквиру Новчаних токова из пословања, полазимо од нето прихода, а затим смањујемо све неновчане трошкове попут амортизације и додајемо све неновчане добитке у нето приходу. Затим, враћамо сво смањење обртне имовине како би у почетку смањили наш биланс имовине, и стога бисмо их требали додати. Слично томе, потребно је да одузмемо сав пораст текуће имовине јер би улагање у текућу имовину смањило наш фонд имовине, па би је требало додати натраг. Учинићемо управо супротно од стране пасиве да бисмо поново израчунали новчани ток из нашег пословања.
Затим ћемо у оквиру Новчаних токова од инвестиционих активности започети са додавањем све продаје у вези са постројењима, машинама и опремом јер су нам повећали биланс имовине и одузели све куповине које смо обавили од ове дугорочне капиталне имовине. Ово ће нам помоћи у израчунавању новчаних токова који потичу од инвестиционих активности.
Затим ћемо прећи на завршни део извештаја о новчаном току, тј., Новчани токови од финансирања. Овде ћемо додати све ставке које су улиле готовину у нашу структуру капитала попут продаје задужнице или продаје капитала и одузети све ставке које су нам срушиле готовинско стање са овог аспекта попут откупа обвезница итд.
Збир свих ове 3 ставке ће нам повећати / смањити салдо готовине током године. Сада ћемо га додати почетном новчаном билансу да бисмо добили крајњу цифру готовине и готовинских еквивалената.
