Шта је ануитета заштићена порезом?
Ануитета заштићена порезом (ТСА) је облик плана пензионе штедње у коме се доприноси остварују из прихода који нису опорезовани и због тога се доприноси и камате обрачунати на исти не опорезују током периода штедње, док се само повлачења опорезују се.
Објашњење
- Према публикацији 571 (01/2019) Службе за унутрашње приходе (ИРС), пореске власти у САД-у, план ануитета под заштитом пореза намењен је запосленима који раде за одређене организације ослобођене пореза и потпадају под терминологију од 403 (б) планова
- Део прихода који се доприноси овом плану и акумулиране камате на исти, изузимају се из опорезивог дохотка и опорезује се само преостали доходак. Погодност се не даје запосленима који су део Ротх ИРА плана. У том случају, повлачења нису опорезива. Дакле, у основи Ротх ИРА и ТСА раде на дијаметрално супротне начине и средство су када запослени жели да плати порез.
- План 403 (б) је за одређене квалификоване запослене у јавном сектору који су део непрофитних организација, док тај део профитних организација прима сличне бенефиције са рачуна 401 (к).
Како функционише ануитета заштићена порезом?
Постављање плана 403 (б) је у рукама послодавца, а запослени га не могу сами поставити.
- Прихватљиви корисници су запослени у владиним школама или колеџима, службеници цркве и запосленици добротворних организација обухваћених чланом 501 (ц) (3) ИРЦ-а.
- Запослени и послодавци могу да дају свој допринос на рачуну.
- Повлачење пре дозвољеног датума извлачи казну од 10%.
- Годишњи допринос био је ограничен на 19.000 УСД у 2019. години и повећан је на 19.500 УСД за 2020. годину
- Постоји одредба о додатним доприносима за године у којима је допринос био нижи од горње границе.
- Укупан допринос је ограничен на 57.000 УСД за 2020. годину, што је било 56.000 УСД у 2019 .; ово укључује допринос послодавца и запосленог.
- Ако запослени има више од једног плана пензијске штедње, тада би комбиновани укупни годишњи допринос требао бити према прописаном ограничењу од 19.500 УСД за 2020. годину
План ануитета заштићен порезом
Под планом анкетираних ануитета 403 (б) постоје различити начини давања доприноса, на основу којих је дефинисана следећа терминологија:
- Под одложном одгодом, послодавац одбија свој допринос од зараде запосленог и усмерава депозите на штедни рачун. Ротх доприноси су опорезиви, а повлачења нису, док је за допринос 403 (б) супротно.
- Неизборни допринос је допринос послодавца који се подудара са доприносом запосленог или је дискрецијски или може бити чак и обавезан. Они не смањују плату и не опорезују се док се не повуку.
- Планови понекад дозвољавају чак и доприносе након опорезивања, па њихово повлачење није опорезиво.
- Могу постојати чак и планови који комбинују особине свега наведеног и понекад су познати као хибридна варијанта.
Повлачење ренте заштићене порезом
Расподела акумулираних средстава може се извршити у случају појаве следећих догађаја:
- Једном кад запосленик напуни 59 година и 6 месеци.
- Је превремено отказан из радног односа;
- Смрт запосленог, у овом случају, његових законских наследника, прима исплату.
- Физички или ментални инвалидитет.
- Ако је допринос дат у оквиру ефикасног програма одлагања, описана финансијска тешкоћа омогућава дистрибуцију.
Ова повлачења опорезују се у потпуности под основним приходом, осим ако су уплате извршене на Ротх рачун.
- Минимална граница износ камате, ако не и цео износ, обрачуната после 1986, требало би да буде повучен од 1. априла ог године у којој је запослени наврши 70 година и 6 месеци или када оде у пензију, шта год падне на каснији датум. Износ камате може се пребацити на другог запосленог према одредбама размене уговора, а овај пренос је неопорезив. Међутим, потребно је испунити неколико услова за такав трансфер после 24. септембра 2007.
- Уместо повлачења, на крају ТСА, акумулирана средства могу се пребацити у Ротх ИРА према наведеним правилима. Такво превртање се опорезује те године.
Предности
- Допринос се не опорезује у првим годинама каријере особе када гради свој финансијски положај, што му помаже у плаћању нижих пореза и већем расположивом приходу
- Послодавац такође доприноси фонду, а понекад им је и обавезан; ово доводи до већег нагомиланог корпуса доступног у време пензионисања за издржавање пензионера у старости.
- Ако су испуњени сви услови, тада су камате пренесене у тренутку пензионисања такође неопорезиве, па је порез одложен на још касније време.
- У тренуцима када се запослени суочи са финансијским потешкоћама, а оне спадају под описану категорију, тада запослени може подићи износ без плаћања казне од 10% на преурањено одустајање.
- Коначно, као и код свих пензионих планова, одређени износ прихода се чува за будућност, осигуравајући потребе за пензијом.
Мане
- Повремено ревизија пореске плоче може бити штетна, а неизвесност у вези са истом постаје проблем јер би, у време повлачења, пореске стопе могле бити веће него када је извршен допринос.
- Превремено повлачење повлачи казну у складу са описаним правилима рачуна. Стога поступак прикупљања доказа да се таква казна не примењује у одређеним случајевима постаје заморан и изазива стрес када је хитно потребно новац.
- Постоје ограничења на максимални износ који се може уплатити на такав рачун, а вишак се опорезује.
- Даље, израчунавање максималног доприноса на основу датог дохотка, ако је испод максимално дозвољене границе, захтева детаљно познавање пореског права и стога захтева ангажовање пореског консултанта, што може бити дуготрајно и скупо.
Закључак
- На крају, ТСА је облик одлагања пореза на каснији тренутак када корисник има већу могућност плаћања истог. До тренутка када износ није повучен, није опорезован. Камате настале за време рачуна пре пензионисања такође се не опорезују; међутим, камате настале након опорезивања.
- Већина земаља има сличне планове за своје људе, а разумевање може дати преглед разумевања оних у различитим земљама. Можете стећи детаљно разумевање пореских правила земље која се примењују на запосленог.
