Шта је ефективна пореска стопа?
Ефективна пореска стопа односи се на просечну пореску стопу за појединца или корпорацију у којој се за појединца израчунава дељењем укупних пореских трошкова са укупним опорезивим приходом током периода, а за корпорације израчунава се дељењем укупних пореских трошкова са укупним зарада пре опорезивања током периода.
За појединца
Формула ефективне пореске стопе Појединац = Укупни порески трошак / Опорезиви приходЗа корпорацију
Формула ефективне пореске стопе корпорација = Укупни порески издаци / ЕБТБудући да је ЕБТ ефективно нето приход увећан за укупан порески трошак и као такав горња формула се може изменити као,
Ефективна пореска стопа Корпорација = Укупни порески трошак / (Нето приход + Укупни порески трошак)
Обрачун ефективне пореске стопе (корак по корак)
- Корак 1: Прво одредите укупан трошак појединца из поднете пријаве пореза на доходак.
- Корак 2: Затим одредите опорезиви приход појединца. Може се израчунати одузимањем укупних изузећа и укупних одбитака од бруто укупног дохотка појединца. тј. опорезиви доходак = бруто укупни приход - укупни изузеци - укупни одбитци
- Корак 3: Коначно, израчунајте ефективну пореску стопу појединца тако што ћете укупан порески расход поделити са опорезивим приходом, као што је приказано горе.
Формула корпорације може се добити коришћењем следећих корака:
- Корак 1: Прво одредите укупан трошак корпорације, који ће бити лако доступан као ставка одмах изнад нето прихода у његовом билансу успеха.
- Корак 2: Затим одредите нето приход корпорације, који ће такође бити доступан као ставка у билансу успеха. ЕБТ се може израчунати додавањем укупног пореског расхода нето приходу. тј. ЕБТ = Нето приход + Укупни порески трошак
- Корак 3: Коначно, ефективна пореска стопа корпорације израчунава се дељењем укупних пореских трошкова са њеним ЕБТ-ом, као што је горе приказано.
Пореска стопа корпорације = укупан порески расход / (нето приход + укупан порески расход)
Примери
Пример # 1
Одредимо пореску стопу за појединца са опорезивим приходом од 600.000 УСД под следећим хипотетичким прогресивним пореским режимом.
Према горњој табели,
- Укупни порески трошкови = 100.000 УСД * 10% + 200.000 УСД * 15% + 200.000 УСД * 25% + 100.000 УСД * 35%
- = 125.000 УСД
Стога ће израчунавање ове формуле бити следеће
- Ефективна пореска стопа = Укупни порески расход / опорезиви приход
- = 125.000 УСД / 600.000 УСД
- Пореска стопа = 20,83%
Пример # 2
Узмимо пример Јована да бисмо разумели прорачун ефективне пореске стопе. Џон се недавно придружио банци у којој годишње зарађује бруто зараду од 200.000 долара. Док је пријављивао пријаве за порез на доходак, његов рачуновођа му је дао информације да испуњава услове за ослобађање од пореза у вредности од 20.000 УСД и одбитке у вредности од 25.000 УСД. Израчунајте пореску стопу ако је његов укупан порез на доходак по ИТ пријави 45.000 УСД.
За израчунавање користите следеће податке -
Опорезиви приход
- Опорезиви приход = Бруто зарада - Одбици - Ослобођење од пореза
- = 200.000 - 25.000 - 20.000 долара
- = 155.000 УСД
Према томе, обрачун пореске стопе је следећи,
- Пореска стопа = 45.000 УСД / 155.000 УСД
Пореска стопа ће бити -
- Пореска стопа = 29,03%
Према томе, пореска стопа за Јована износи 29,03%.
Пример # 3
Узмимо стварни пример годишњег извештаја компаније Аппле Инц. од 24. септембра 2016., 30. септембра 2017. и 29. септембра 2018. Доступне су следеће информације.
За прорачун ћемо прво израчунати ЕБТ на следећи начин -
ЕБТ за 24. септембар 2016
- ЕБТ = Нето приход + Укупни порески трошак
- = 45.687 $ + 15.685 $
- = 61.372 долара
Слично томе, израчунаћемо ЕБТ за 2017. и 2018. годину.
Након израчунавања ЕБТ, прорачун ћемо извршити на следећи начин -
Израчун за 24. септембар 2016. године биће следећи -
Пореска стопа за 24. септембар 2016. године биће -
- = 15.685 милиона долара / 61.372 милиона долара
- = 25,56%
Слично томе, израчунаћемо пореску стопу за 2017. и 2018. годину.
Калкулатор ефективне пореске стопе
Можете користити следећи калкулатор.
| Укупни порески издаци | |
| Опорезиви приход | |
| Формула ефективне пореске стопе | |
| Формула ефективне пореске стопе = |
|
|
Релевантност и употреба
Веома је важно разумети концепт ефективне пореске стопе, јер је то једна метрика коју инвеститори могу користити као показатељ профитабилности предузећа. Међутим, стопа може драматично варирати из године у годину због опорезивог дохотка који пада у различите пореске плоче у прогресивном пореском режиму. У супротном је тешко одмах проценити разлог наглог скока или пада пореске стопе. На пример, промена пореске стопе може бити последица манипулације рачуноводством имовине од стране компаније чији је циљ смањење пореског оптерећења. Ипак, пореска стопа је добар показатељ пореског терета који намеће влада.
